营改增对财产保险公司的影响(共3177字).docVIP

营改增对财产保险公司的影响(共3177字) 一、营改增对财产保险公司的影响 (一)对公司系统的影响 1．业务系统营改增后，财产保险公司在收取保费、支付赔款、支付手续费及佣金环节需要拆分出增值税销项税额或者进项税额，公司的承保、收付、理赔等业务系统都需要做相应的改造。公司承保签单时，根据保险金额和费率计算出含税价格，根据增值税率拆分出保费收入和增值税销项税额，承保系统应该区分含税价格、保费收入、增值税等信息，并在核保、打印保单环节都需要区分，会对承保业务系统产生较大的影响。公司计算标的损失、核价核损时，IT系统需要区分含税赔付支出、增值税进项税额及不含税赔付支出金额，会影响公司报价、定损、核损、理算、结案等环节理赔业务系统。根据目前中国保监会的要求，财产保险公司手续费及佣金支出需要对应每笔保单和代理人，公司在计算手续费及佣金支出时需要区分手续费及佣金支出和增值税进项税额。财务收取保费、支付赔款、支付手续费等收付系统需要区分保费收入、赔付支出、手续费支出及增值税进项税额和销项税额。 2．开票系统增值税发票分为专用发票和普通发票，发票上需要注明收入金额和增值税税额，并且需要使用增值税防伪系统开具发票，这就意味着公司开票系统可能不止一个。另外，所开发票需要显示对方公司名称、税务登记号等信息，公司开票系统的改造将是一个重要工作。公司开具专用发票后，应进行抄税和报税，发票信息需要实时上传到税务系统进行比对，公司系统需要和税务局系统实现对接。财产保险公司不仅有保险业务，还会经营投资业务、其他代理业务，业务的多元化会使公司开票系统更加复杂。 3．报销、采购系统公司报销、采购支出，需要区分成本和增值税进项税额。另外，报销、采购流程可能增加增值税发票比对流程，有单独报销系统的财产保险公司，报销、采购系统也需要做相应的改造。公司采购取得的增值税专用发票可以抵扣销项税，如果采购时不能取得增值税专用发票，则不能抵扣销项税。公司采购时，供应商是否能够开具增值税专用发票及增值税率，会影响公司采购成本，采购成本的高低是公司选择供应商的一个重要因素。营改增后，公司会对目前的供应商做出重新选择，也会影响公司采购系统。 4．手续费管理系统目前，财产保险公司在支付个人代理人的手续费时需要代扣代缴营业税及附加，营改增后可能需要代扣代缴增值税及附加，手续费管理系统中，需要改造个人手续费扣税公式及相关配置。 5．财务系统财务系统作为归集系统，其他系统数据可能都需要向财务系统传送，财务系统需要增加增值税及相应明细科目的配置(如销项税额、进项税额等)，财务报表系统也需要做相应的变动改造。 (二)对公司业务流程的影响 1．对见费出单流程的影响目前，财产保险公司大部分产品执行见费出单，交费、出单、打印发票可能都不在一个时间节点上。在营改增后业务流程与财务流程核对的过程中，要考虑如何保证进项与销项的一致，如果处理不好，就有可能带来双重缴税的情况或者影响公司的业务发展。 2．对支付手续费流程的影响支付单位部分手续费，应增加比对增值税专用发票环节，先索要、比对增值税专用发票，再支付资金。支付个人部分手续费，不再代扣代缴营业税，但可能增加代扣代缴增值税，公司计算代扣税公式需要变更。 3．对费用、资产采购等报销流程的影响公司接受服务、采购商品时，先索取、比对增值税专用发票后再支付报销资金，需要对公司采购、报销流程进行改造，增加进项增值税项目及税票比对环节。 4．对开具发票流程的影响 (1)增值税发票属于国税发票，保险业原来的发票是地税发票，营改增后，需要向国家税务局申请发票，发票专用章可能需要重新刻制或备案。 (2)开具增值税专用发票时，实行最高开票限额管理，财产保险合同一般金额较大，有百万元甚至千万元的，公司在申请最高开票限额时要考虑财产险大单业务，以满足公司正常经营需要。 (3)增值税发票分为专用发票和普通发票，对个人提供服务需要开具普通发票，对单位提供服务可能需要开具专用发票，开具发票的种类增多，会增加开票人的工作量，影响开票的时效及流程。 (4)增值税发票需要填写购货单位纳税人识别号、地址、银行账号等信息。公司开具发票时需要填写购货单位相关信息，可能影响公司出具发票的时效及流程。 5．对纳税申报业务流程的影响目前，财产保险公司主要缴纳营业税及附加，营业税按保费收入的5%计提，计算比较简单。营改增后，缴纳的增值税采用进项税抵扣销项税的方式，按抵扣后的净额缴纳，公司在支付赔款、支付手续费及佣金、费用报销及资产采购时都会涉及进项税，而收款对象不同可能存在不同的增值税税率，并且增值税税务局采用先比对后抵扣的方式，增值税的申报比较复杂，这可能会影响公司的税务申报业务流