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预算控制制度 预算控制制度 第一章 总 则 为了加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障生产经营的顺利运行，根据《企业内部控制规范--基本规范》及国家有关法律法规，是指预算，是指企业结合生产经营目标及资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。包括经营预算、资本预算和财务预算预算管理是对公司期间内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预测，并对其执行过程与结果进行控制、调整考的一系列管理活动。?岗位分工与授权审批股东大会负责审批企业年度预算方案董事会负责制订企业年度预算方案主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标内部生产、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。所属子公司在指导下，负责本预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受的检查和考核。所属基层负责人对本预算的执行结果负责具体内容包括：、编制公司经营预算、资本预算和财务预算；、审查、批准企业预算；、执行企业预算；、对执行预算过程进行监督和调控；、对预算执行情况进行分析考核评价预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。公司预算编制依据是：（一）国家法律、法规、会计准则有关规定；（二）预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竟争能力、内部环竟变化等因素；（）公司经营发展目标； （）投资、融资协议年度预算的编制按照全员参与、由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：（一）公司董事会于上年1月预设定公司本预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则和要求，下达。（二）公司有关职能部门按照公司董事会下达的预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，编制本部门年度预算草案，于上年1月日前上报公司财务部。（三）财务部对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于年度月日前反馈给有关预算执行单位予以修正。（四）财务部在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于年度月31日前上报公司审核，由公司报董事会讨论审（五）会审议批准的年度总预算，由财务部组织落实?预算执行控制公司预算一经确定，必须严格执行。，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。 对于预算内的资金拨付，按照执行，对预算外的但确需发生的项目支出，应由提出申请。对于无预算、的项目支出，原则上不予支付各部门要建立健全原始记录及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法。各部门必须按公司的要求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。财务部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位和总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成预算目标预算调整控制公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势或企业经营战略的变化，公司预算需要进行调整时，应当由预算执行单位逐级向公司财务部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。财务部应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制公司年度预算调整方案，提交公司董事会审议批准后下达执行预算调整方案应当符合下列要求： （一）预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况； （二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差方面； （三）预算调整方案客观、合理预算分析与考核控制财务部每将预算的执行情况对公司决策机构和各预算执行单位报告，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释提出解决措施或建议，提交决定。 对预算执行情况定期或不定期地实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性审计工作结束后，公司