电力公司内审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南.docx

电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南（征求意见稿）第一部分招标与合同审计模块2一、招标与合同审计重点内容3二、审计手段和方法13三、必须收集的审计资料16四、审计需要重点关注的几个节点17附件：招标与合同审计案例17案例编号：1-1有关施工图设计深度问题17案例编号：1-2有关工程量清单的审核17案例编号：1-3 有关安装类主材取定和审核资料前后期一致性的审核21案例编号：1-4严格工程竣工结算审计，弥补招投标工作缺陷22案例编号：1-5中标合同执行不严，增加工程成本24案例编号：1-6有关招标方面的问题25案例编号：1-7审核资料（主要是合同和招投标资料）前后期一致性的审核27第二部分工程施工过程审计30一、施工过程审计的重要内容30二、施工过程审计的方法与手段32三、施工过程审计必须获取的资料41四、施工过程审计需要关注的节点41附件：施工过程审计案例45案例编号：2-1按照合同约定，正确处理工期延期情况下的材料补差45案例编号：2-2现场审核不到位，多计工程造价47案例编号：2-3有关进场材料50案例编号：2-4审计深入一线跟踪避免巨额资金流失50案例编号：2-5重事实严把关审计出成效52案例编号：2-6开拓审计思路，宏观微观结合，提高审计效果53案例编号：2-7利用影像资料，收集审计证据56案例编号：2-8小型基建监理监管不到位，竣工结算虚高58案例编号：2-9有关现场签化58案例编号：2-10有关签证内容和综合单价结算审核58第三部分结算审计模块62一、工程结算审计重点内容62二、工程结算审计手段和方法66二、必须收集的审计资料66二、审计须要重点关注的几个节点66附件：结算审计案例85案例编号：3-1有关实际施工与设计图纸差异情况审核85案例编号：3-2争取政府审计机关支持查明材料实际价格86案例编号：3-3采取迂回战术查清疑难问题87案例编号：3-4通过调研，解决价格或预算定额问题87案例编号：3-5留意工程施工现场，做好工程造价审核90案例编号：3-6有关现场签证92案例编号：3-7按照合同约定，正确处理工期延期情况下的材料补差94案例编号：3-8运用检测手段确定工程质量96案例编号：3-9对机械台班费用的取定和审核资料前后期一致性的审核98案例编号：3-10有关实际工程量与设计工程量差异的审核98案例编号：3-11留意实工现场做好工程造价审核98案例编号：3-12有关节算材料价格审核98第四部分决算审计99一、工程决算审计重点内容100二、工程决算审计手段和方法113三、必须收集的审计资料113四、审计需要重点关注的几个节点113案例编号：4-1关注项目投资中涉税事项，确保建设项目合法118案例编号：4-2工程管理粗放成本控制不力120案例编号：4-3严格控制代建包干管理费120案例编号：4-4 注意小工程设计费，防止计算基数系数错套121案例编号：4-5关注项目单独设账、建设期利息收入，完善项目投资121案例编号：4-6关注项目投资超概算，加强项目投资控制126案例编号：4-7到合同乙方查帐的要求辨别发票真伪126案例编号：4-8争取政府审计机关关注支持查明材料实际价格126案例编号：4-9采取迂回战术查清疑难问题126第一部分 招标与合同审计招标活动是招标人对工程、货物和服务项目事先发布招标公告，公开招标文件，吸引多个投标人提交投标文件参与竞争，并按招标文件标准和规定选择并确定交易对象的行为。从我国实行招标制度十多年的实践看，各项招标法律、法规、规章制度日渐完善，招标制度对于促进项目建设、推行投融资和流通体制改革、创造公平竞争的市场环境、提高资金使用效益、节省外汇、保证项目质量、防止项目实施中的腐败现象都具有重要意义，招标制度的先进性和实效性已经得到了公认。招标审计是建立在各项招标法律、法规、规章制度的基础之上，并遵循竞争、批量、择优、时机、专业、范围和方式等原则，对项目招标过程的公开性、公平性、公正性、诚实信用等方面进行审核和监督。合同审计主要是对招标审计的延续和拓展，是对合同运行全过程的监督和控制。本部分审计主要是以工程施工招标活动与合同活动为主体，具体包括审计重点内容、审计手段和方法、必须收集的审计资料和审计需要重点关注的几个节点内容等。一、招标与合同审计重点内容（一）招标审计重点内容审计部门从招标审计、标底审计、投标审计到开、评、定标审计等重点环节开展重点内容的审计。1、招标审计主要根据建设单位（即招标人）提出和确定的拟招标项目，审计部门对招标范围、招标方式和招标组织形式是否按法定程序审批，主要涉及内容有：是否办理有关审批手续，是否具备有效的设计图纸，是否落实项目的资金来源等；招标方式是公开招标还是邀请招标；招标人是自行办理招标事宜还是委托招标代理机构（中介组织）办