财务分析（李曼）财务报表分析-项目二.pptVIP

（二）资产负债表的作用 1.反映资产及其分布状况 2.解释、评价和预测企业的偿债能力 3.评价和预测企业的财务弹性 4.解释、评价和预测企业的绩效 任务一 分析资产负债表 二、资产负债表的结构分析 （一）总体分析 （二）分析资产结构 （三）分析资金结构 （四）分析分类项目 （一）总体分析 通过资产负债表可以了解资产总额及其结构，可以了解所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保值程度。 （二）分析资产结构 资产结构，即各种资产的主要类别和金额，资产及其结构表明投入企业资源的运用，是企业经营活动、投资活动的结果。 （三）分析资金结构 资金结构反映的是企业资金的来源情况，资产负债表能够表明企业到底有多少资金来源于负债，有多少资金来源于所有者权益。 （四）分析分类项目 1.分析流动资产结构 流动资产一般是指公司可以或准备在一年内或者超过一年的一个营业周期内转化为货币或被销售、被耗用的资产。 2.分析非流动资产结构 与流动资产相对，非流动资产主要包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。非流动资产属于公司的投资性资产，不能在短期内变现。 3.分析流动负债结构 企业的流动负债，一般包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债和其他流动负债等项目。 4．分析非流动负债结构 非流动负债是指偿还期在1年以上或者超过1年的一个营业周期以上的负债 . 三、资产负债表项目的分析 （一）货币资金 货币资金是指公司生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金，它可以立即作为支付手段并被普遍接受。 （二）应收票据 应收票据是指公司因赊销产品、提供劳务等在采用商业汇票结算方式下收到的商业汇票而形成的债权。 （三）应收账款和预付款项 应收账款是企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的款项。 （四）存货 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。 （五）长期股权投资 长期股权投资是指公司持有的不准备随时变现、持有期超过1年以上的、因对外出让资产而形成的股权。 （六）固定资产 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高并在使用过程中保持其实物形态基本不变的资产。 （七）无形资产 无形资产是指企业拥有或控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括商标权、专利权、土地使用权、非专利技术等。 （八）短期借款 短期借款指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以内（含1年）的各种借款。 （九）应付账款与预收账款 应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。 (十)其他应付款 其他应付款是企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产的租金、包装物的租金、应付保险费、存入保证金、应付统筹退休金等。 (十一)长期借款 长期借款是指企业向银行等金融机构或其他单位借入的、期限在一年以上的各种借款。 (十二)应付债券 应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是企业筹集长期资金的一种重要方式。 (十三)长期应付款 长期应付款是指除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，如应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。 (十四)实收资本 实收资本是投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。 (十五)资本公积 资本公积是企业的一种储备形式的资本，也可说是一种准资本。资本公积经法定程序批准后可转增资本。资本公积的来源主要包括资本溢价、资本折算差额、财产重估差价和捐赠资本。 (十六)盈余公积 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，是企业留存收益的一部分。 (十七)未分配利润 未分配利润是企业实现的利润在扣除交纳所得税、提取盈余公积和分配利润后的余额。资产负债表中，该项目如为负数，则表示未弥补的亏损。 任务二 分析利润表 一、利润表的内容与格式 （一）利润表的内容 （二）利润表的格式 （一）利润表的内容 营业收入，营业成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用，资产减值损失，公允价值变动收益，投资收益，营业外收入与支出，利润总额，所得税费用，净利润，基本每股收益和稀释每股收益. （二）利润表的格式 利润表一般由表首、正表和补充资料三部分构成。利润表正表的格式一般由两种：单步式利润表和多步式利润表。 根据《企业会计准则》规定，我国企业应当采用多步式利润表。 任务二 分析利润表 二、利润表的作用 （一）可以解释、评价和预测企业的经营成果