2005年半年度财务财务会计报告.PDF

1 2005 年半年度财务财务会计报告 (一)会计报表(见附表) (二)会计报表附注 1、公司的基本情况 本公司经福建省体改委[1992]103 号文、闽体改[1992]130 号文批准，于 1992 年 12 月 29 日，由原福建省三明农药厂为发起人,以定向募集方式设立；1995 年 12 月，经福建省体改委闽体改[1995]110 号文批准，公司扩大股本；1997 年经中 国证券监督管理委员会证监发字[1997]291 号文及证监发字[1997]319 号文批准， 于1997年6月18日至1997年6月20日向社会公开发行人民币普通股4000万股， 并于 1997 年 7 月 4 日在深圳证券交易所上市。2000 年经中国证监会证监公司字 （2000）12 号文核准，本公司于 2000 年 3 月 15 日至 3 月30 日实施了 10 配3 的 配股方案；2003 年度实施了 10 转增 3 的公积金转增股本方案。目前,公司总股本 为 198,469,440.00 元。公司企业法人营业执照注册号为：3500001001757。 公司经营范围包括：化学农药、化工产品、化工原料(除化学危险品)的制造； 粘合剂，制药机械，仪器仪表，五金交电，金属材料销售；承办本企业对外合作 生产，来料加工和补偿贸易业务，经营自产农药商品出口业务，经营本企业生产 所需原辅材料，机械设备，仪器仪表和相关技术的进口业务，信息咨询，通迅器 材销售。 2、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1)会计制度 公司执行《企业会计制度》及有关补充规定。 2)会计年度 公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3)记账本位币 公司记账本位币为人民币。 4)记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 2 5)外币业务核算方法 公司发生涉及外币的业务，按发生当日的外汇市场汇率的中间价折合本位币 记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币 金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入 “财务费用”、“在建工程”等科目。 6)现金等价物的确定标准 公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资确定为现金等价物。 7)短期投资核算方法 (1)短期投资取得时，按实际支付的全部价款计量，包括税金、手续费等相关 费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期 但尚未领取的分期付息债券的利息不计入短期投资成本。 (2)短期投资持有期间取得的现金股利或利息，除收到的、已记入应收项目的 现金股利或利息外，均直接冲减短期投资的账面价值。 (3)处理短期投资时，按短期投资账面价值与实际取得价款的差额，确认为当 期投资损益。 (4)期末短期投资按成本与市价孰低计量，短期投资市价低于成本时，按每一 项短期投资的成本与市价的差额提取短期投资跌价损失准备。 8)坏账核算方法 (1)坏账的确认标准： 公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证 据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。 (2)坏账损失的核算方法，以及坏账准备的计提方法和计提比例： 公司采用备抵法核算坏账损失，年末按账龄分析法对公司的应收款项（包括 应收账款和其他应收款）计提坏账准备，并记入当年度损益，坏账准备的计提比 例列示如下： 账 龄 计提比例 1年以内 2% 1-2年 5% 2-3年 10% 3 3年以上 20% 个别认定 有证据证明确实无法收回的款项 9)存货核算方法 (1)公司存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、产成品、修理用备件。 (2)取得时的计价方法：采用实际成本计价。 (3)发出的计价方法：领用或发出时采用加权平均法核算。 (4)存货的盘点制度：采用永续盘存制。 (5)低值易耗品采用一次摊销法核算，部分子公司采用五五摊销法核算。 (6)包装物随同产品出售不单独计价。 (7)存货跌价准备的确认标准、计提方法：期末存货采用成本与可变现净值孰 低计价，存货可变现净值低于成本时，按单个存货项目的成本高于其可变现净值 的差额提取存货跌价准备。 10)长期投资核算方法 (1)长期股权投资 ①长期股权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等 相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期 股权投资成本。 ②以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资，投资成本以放弃的非货币性 资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。 ③以债务重组而取得的长期股权投资，投资成本以重组债权的账面价值确定。