科研经费监督管理问题.docVIP

关于科研经费监督管理问题的若干思考2006年11月6日??作者:广州分院 李梅、廖彩优?随着中央和地方各级政府加大了对科学事业发展的投入，各单位科研项目经费逐年递增。这些资金管理使用的情况既是国家关注、群众关心的热点，也是监督部门监督的重点。但是由于科技经费监督难、处理难、整改难的问题依然存在，如何从科研事业高速发展亟需加强管理和控制的实际出发，加强科技经费管理，保证科研资金的安全、高效的问题亟需解决。????一、现状与问题????近几年来，随着科学事业高速发展，科技经费的逐年递增，各单位对科研经费的管理愈来愈重视，在研究所的层面上制定了一系列规章制度，各项经济活动有章可循，争取经费的能力进一步加强，经济实力和经营效果业绩显著。????但是，当前研究所科研经费管理还存在一些深层次需要解决的问题。主要表现在以下几个方面：????(一)科研经费计划管理失真????一是科研人员申请科研项目时，不是据实填报经费使用合同，实际工作中课题经费不能按照规定用途、范围、标准使用,使科研项目经费使用与预算数存在较大偏差。二是编制虚假结算报表，项目验收时科研专项经费财务报表任由科研人员编制，一般按照课题预算数或其他理想的数据来编报课题决算报告，课题决算与单位财务决算报告脱节。????(二)科研经费使用管理失范????1、违规使用科研经费。课题经费支出、使用随意性较大，只要是发票，其用途是否真实，是否超出合同范围，研究所一般不予控制，科研材料购置缺乏必要的验收手续，以劳务费、咨询费等名义虚列支出现象时有发生；一些科研人员甚至以合法税务发票虚构经济事项，套取科研资金。????2、截留课题结余经费。由于课题经费的管理和使用完全由课题组长掌握，往往是科研课题已经验收结题，并提交课题专项财务报表，而实际上课题经费在财务没有进行结算，课题结余资金长期挂帐使用，或由课题组长自主调剂到其他课题使用。????3、挤占挪用科研经费。同一课题组长将不同的科研专项经费互相调剂使用，前一课题经费超支用后一课题经费弥补并不鲜见；一些研究所为了完成硬任务明知故犯挪用专项科研经费用于其他建设项目。????(三)科研经费监督管理失控????1、转移科研经费。一些科研人员以拨付课题协作经费和以“分析测试”等名义将课题经费转至不具备科研条件的所属公司，由课题组随意支用。有的甚至以协作费名义将课题经费转至所外不具备研发能力的公司，实际用于非正常用途。有的采取虚构经济事项签订合法技术合同的方式转移课题经费，将横向课题经费转至与课题负责人有关联或自己控制的私营公司，经费使用脱离单位财务监督。????2、变相转移截留科研经费。一方面由于纵向科研经费管理相对严格，个别人便通过研究所内部以课题卡互转的形式，将课题经费使用额度置换到所属公司。另一方面部分科研人员将对外提供分析测试服务取得的服务收入或将对外承接的横向课题经费，直接纳入公司实体或个人出资入股的公司核算。这部分课题合同虽然以公司名义签订，但公司实质上不具备科研能力，完成课题项目完全利用研究所资源和科研条件，变相截留科研收入，侵占国有资产。????二、影响因素分析????(一)相关政策法规和管理制度滞后????1、政策不配套。由于政府科技政策的不配套和相对滞后，科研项目的保障问题没有解决，出现了客观事实与政策法规相背离的矛盾现象。一是课题结题后经费按要求应进行结算，而现行科研体制，部分人员费用要课题承担，使科研人员有后顾之忧，他们要考虑后续课题接不上时，科研人员的生存问题。二是科研项目的立项和开题，往往还包含着研究人员的前期准备，需要预研费用。三是课题项目即使申请成功，课题经费也需要相当一段时间才能到位。因此，截留课题结余资金，成为研究所普遍存在的问题，也直接导致研究所大量资金沉淀在课题组。????2、指导不及时。随着科技活动的日趋复杂和改革的不断深入，新问题新情况层出不穷，虽然各部门相应制定制度和办法，但往往头痛医头，脚痛医脚，缺乏系统性、前瞻性，使问题屡屡发生。各职能部门针对新时期不断出现的新问题指导不及时，研究所出现问题，没有认真查找原因，跟进管理。如：科技体制改革后研究所基本事业费不足，课题结余经费不结账，导致研究所自有资金不足，调控能力低。但不论是基建项目或是科研项目，都需要项目承当单位匹配一定的经费，为完成硬任务，只能冒风险去动用专项经费。这类问题存在多年，主管部门至今没有明确的实施指导意见。????(二)监管机制与绩效评价机制不健全????在改革的实践与发展中，各部门制定了一些规章制度，但实际上现有科研经费管理体制使制度的落实和监督管理存在一定的形式主义。????1、监督管理机制滞后。每一项新政策的出台，就意味着新问题的出现，所谓上有政策，下有对策