税法梁伟样6-4课件.pptVIP

企业纳税申报时，必须填报“企业所得税纳税年度申报表”及其有关附表，还应附送同期财务会计报告等。预缴所得税可以按规定填制“企业所得税预缴纳税申报表”。 * * 第四节 企业所得税征收管理与纳税申报 本节主要内容 1、企业所得税的征收管理 2、企业所得税的申报 （一）征收方法 ： 向其所在地税务机关缴纳：即企业实际经营管理地，企业注册地与实际经营管理地不一致时，以实际经营管理地为纳税地。特殊情况除外： 中央企业所属各企业，由中央企业汇总缴纳 建筑安装企业到本县（区）以外地区施工的，应申请开具外出经营活动税收管理证明，否则，其经营所得由企业项目施工地税务机关就地征收所得税。 从2002年1月1日起，新登记注册的企事业单位的所得税，由国家税务局系统负责征收。 一、企业所得税的征收管理 按年计算，按月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补 （二）纳税期限 月份或季度终了后15日内，向其所在地税务机关报送会计报表和申报表； 月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 纳税地点 所得税附表包括： 附表一：《销售（营业）收入及其他收入明细表》； 附表二：《成本费用明细表》； 附表三：《投资所得（损失）明细表》： 附表四：《纳税调整增加项目明细表》： 附表五：《纳税调整减少项目明细表》： 附表六：《税前弥补亏损明细表》； 附表七：《免税所得及减免税明细表》