财务会计实务与实训教学课件作者三册臧红文第四章____银行存款的管理及实务课件.pptVIP

第四章 银行存款的管理及实务 制作人：牛峰 第四章 银行存款的管理及实务 主要内容： 银行存款的管理 银行存款的核算实务 银行存款的清查 第一节 银行存款的管理 银行存款是指单位存放在当地银行或其他金融机构的货币资金。 根据国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设存款账户，单位按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。 银行存款管理的内容 银行存款账户的日常管理 银行账户的种类 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 银行存款账户的日常管理 银行账户管理的基本原则 一个基本账户原则 自愿选择原则 存款保密原则 银行存款账户的日常管理 银行账户管理的内容 人民银行管理内容 开户银行管理内容 开户单位管理内容 银行存款账户的日常管理 银行账户的开立 银行存款账户的日常管理 银行账户名称的变更 银行账户名称的迁移 银行账户名称的合并 银行账户名称的撤销 银行存款账户的日常管理 违反银行账户管理的处罚 根据《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，存款人违反银行账户管理的处罚规定为： 1.存款人出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对该行为发生的金额处以5%但不低于1 000元罚款，并没收出租账户的非法所得。 2.存款人违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5 000元至10 000元罚款。 银行结算业务的管理 银行结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款原则 2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 3.银行不垫款原则 银行结算业务的管理 银行结算的纪律 1.银行 必须严格执行银行结算办法的规定，及时处理结算凭证，需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发送，最迟不得超过次日； 汇入银行收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和其他银行的结算资金；未收妥的款项，不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办理汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。 银行结算业务的管理 银行结算的纪律 2.单位 不准签发空头支票和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权、债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准出租、出借银行账户。 银行结算业务的管理 银行结算的纪律 3.邮电部门 应及时传递银行结算凭证，不准延误、积压银行结算凭证。 因此，单位、银行和相关部门都应严格遵守银行结算纪律，保证结算业务的顺利进行。违反银行结算纪律的，应承担相应的责任。 银行结算业务的管理 银行结算的方式: （见书p63表4-3 ） 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 汇兑 委托收款 托收承付 信用卡 信用证 第二节 银行存款的核算实务 银行存款核算的程序 银行存款核算的主要结算方式 银行存款核算的程序 银行存款收入的核算程序 银行存款核算的程序 银行存款支出的核算程序 银行存款核算的主要结算方式  支票结算方式 委托收款结算方式 汇兑结算方式 商业汇票结算方式 银行汇票结算方式 网上银行结算方式 支票结算方式 支票的种类 按收款人的记载形式分为： 记名式支票 不记名式支票 按使用要求分为： 转账支票 现金支票 普通支票 保付支票 支票结算方式 支票结算的基本规定： （1）支票一律记名。 （2）支票可以背书转让。 （3）支票提示付款期为10天。但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 （4）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款处实有的存款金额，禁止签发空头支票。 （5）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票，仅限于向付款人提示付款。持票人委托银行收款的支票，应做背书，银行应通过票据交换系统收妥后入账。 （6）签发现金支票和用于支取现金的普通支票须符合现金管理的规定。 （7）签发支票应使用黑色墨汁或碳素墨水填写。中国人民银行另有规定的除外。支票大小写金额和收款人不得涂改。其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行的印鉴以证明。 （8）出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 （9） 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额20%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 （10）存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。 支票结算方式