银行会计教学课件作者第三版岳龙银行会计第二章存款课件.pptVIP

第二章 存款业务的核算 第一节 单位存款业务的核算 第二节 个人存款业务的核算 第三节 存款利息的计算与核算 第二章 存款 第二节 个人存款业务的核算 4.个人通知储蓄存款 是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知通知银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 人民币起存金额为5万元；最低支取金额为5万元；无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天和7天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。 第二章 存款 第二节 个人存款业务的核算 二、个人活期存款的核算 (一)开户 (1)将现金及开户申请交银行审核无误后,登记现金收入登记簿；输机记账交客户签字确认。 (2)会计分录： 借:库存现金 贷:吸收存款——活期储蓄存款--**户 (3)把存折交储户。 (二)续存 再做一次上述程序。 第二章 存款 第二节 个人存款业务的核算 (三)支取 将存折或卡一并交银行；银行问清取款数额输机记账: 借:吸收存款——活期储蓄存款——××户 贷:库存现金 打印取款凭条交客户签字确认,盖章后登记现金付出登记簿,配现。 (四)销户 将存折或卡交柜员审核,打印利息清单,打印取款凭条,交客户确认,出示会计分录为: 借:吸收存款——活期储蓄存款——××户 借:利息支出 贷:库存现金 第二章 存款 第二节 个人存款业务的核算 三、定期储蓄存款的核算 1.与活期储蓄存款核算手续比较定期储蓄也有开户、支取、销户、计息等业务事项，主要不同点是有到期支取、提前支取、过期支取等形式。 2.与定期储蓄存款有关的凭证与账簿： (1)存单或存折 (2)存、取款凭条 (3)开销户登记簿 (4)现金收付日记簿 3.对一年期以上的定期储蓄存款要计提应付利息 第二章 存款 第三节 存款利息的计算与核算 一、单位活期存款利息结计的核算 1、利息结计的基本规定 单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结息的方法，按季度计算利息，每季末月20日为结息日（3月20日- 6月20日- 9月20日- 12月20日）， 次日付息。计息期为上季末月21日起至本季末月20日止，即结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利息从结息日的次日开始算起。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。 比如，一笔存款4月1日存入，6月18日支取，计息时间为：30+31 +17=78天 第二章 存款 第三节 存款利息的计算与核算 一、单位活期存款利息结计的核算 2、应付利息的计算公式为： 应付利息＝积数×月利率／30＝积数×日利率 式中，“利率”分年利率，月利率和日利率三种；三者之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 “积数”是存款账户余额与存款日数相乘之积或存款账户每日余额相加之和。 第二章 存款 第三节 存款利息的计算与核算 存款利息一般均采用转账方式结计。各项存款利息均要在结息日的次日为客户转账支付到本金账户中。 在我国，存贷款利率是由国家授权中国人民银行统一规定的，各商业银行不得自行变更，也不得随意减免利息，但可在国家允许的范围内实行浮动利率或优惠利率。利率的调整由国家统一进行。单位活期存款和个人活期储蓄存款利息均按结息日或销户日挂牌公告的利率计息，在计息期内遇利率调整则分段计息。 第二章 存款 第三节 存款利息的计算与核算 3、单位活期存款的计息形式 手工记账方式下计息形式有两种即计息余额表计息和明细账页上计息。 （1）计息余额表计息（加法计算法）。 适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营业终了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额表中，当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上日余额。结息日，逐户将全季的累积积数乘以日利率，即得出各户应计利息数。 第二章 存款 第三节 存款利息的计算与核算 （2）明细账页上计息（乘法计算法）。 适用于存款余额变动不多的存款账户。在活期存款明细账采用乙种账格式时，登记明细账结出余额后，可直接计算出积数，填入“积数”栏。“日数”的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以日利率，即可的出应付利息数。 第二章 存款 第三节 存款利息的计算与核算 二、单位定期存款利息结计的核算 1、利