16秋学期《税收理论与实务》作业—答案.docx

16秋学期《税收理论与实务》在线作业 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。） 1. 下列()属于增值税的纳税人 (B ) A. 为本单位修理发生故障机器的职工 B. 加工玉器的某个人独资企业 C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D. 进口货物的出口方 正确答案：B 2. 应税消费品的全国平均成本利润率由( A )确定 A. 国家税务总局 B. 国务院 C. 财政部 D. 省、自治区、直辖市税务局 正确答案：A 3. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 ( A ) A. 个人独资企业的生产经营所得 B. 工资薪金所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得 正确答案：A 4. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ( B ) A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 正确答案：B 5. 生产型增值税的特点是 ( B ) A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 正确答案：B 6. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 ( B ) A. 全部价款 B. 全部价款和价外费用 C. 全部价款和预付款 D. 全部价款和代垫款项 正确答案：B 7. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为 ( D ) 万元 A. 7 B. 9 C. 4 D. 6.15 正确答案：D 8. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( C ) A. 公园中附设的照相馆使用的土地 B. 农副产品加工场地和生活、办公用地 C. 人民团体的办公楼用地 D. 个人拥有的营业用地 正确答案：C 9. 按规定可以免征增值税的是( A ) A. 古旧图书 B. 销售钢材 C. 销售农产品 D. 出口货物 正确答案：A 10. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（A ）元 A. 9520 B. 10245.28 C. 12536.20 D. 11252.20 正确答案：A 11. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( B ) A. 265.125万 B. 262.5万 C. 261.50万 D. 264.125万 正确答案：B 12. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( A ) 万 A. 4.90 B. 5.00 C. 4.91 D. 5.10 正确答案：A 13. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( B )元 A. 5840 B. 9040 C. 10000 D. 10500 正确答案：B 14. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( D ) A. 14450 B. 8500 C. 76500 D. 11050 正确答案：D 15. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( A )元 A. 76250 B. 86830 C. 70258 D. 62005 正确答案：A 16. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为(D ) A. 30% 0 B. 40% 5％ C. 50% 15％ D. 60% 35％ 正确答案：D 17. 以下财产转让所得不需缴