社会审计实务习题集分解.doc

销售收款练习题库 一、单项选择题 1. 以下是甲公司规定的办理销售交易的部分流程，在这些内部控制中，没有理由认为存在缺陷的是( ） A ．销售部门在收到客户订购单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底 B ．仓库接到经信用管理部门人员签字批准赊销的销售单后，方可办理赊销商品的出库手续并交给发运部门C.商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运 D ．发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门 2 ．以下是甲公司规定的销售交易价值流转的部分程序。在这些内部控制中，你认为存在缺陷的是( ） A ．开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 B ．会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 C ．开具发票后，连同由U 公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给U 公司财务部门不负责收款的人员 D ．每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末客户对账单 3 ．在被审计单位采取电子信息系统的情况下，注册会计师通过对系统程序设置的了解和评价，可以发现被审计单位存在的下列（ ）重大错报风险 A ．现金销售可能没有在销售时录人计算机系统 B ．销售发票的人账期间可能不正确 C ．收到客户通过电子货币转账系统支付的款项后没有记录 D ．经办人员没有在相关凭证上签字 4 . G 公司采用计算机信息系统控制商品发运。在该系统内，只要客户订购单获得批准，计算机就自动生成一份核对一致的订购单、发运凭证和销售发票。发票内容单独保存在一个临时文件里，直到商品发运后才打印。客户只有在出具经计算机打印的销售发票后才可能将所购商品运出厂区。注册会计师在了解到系统的上述设置情况后，认为该系统不能有效降低降低他所关心的下列与发运商品有关的（ ）风险。 A未曾发货,但已开具销售发票 B发运凭证数量与销售发票不一致 C未曾开票,但已发出商品 D发运凭证上品种与客户订购单不一致 5 ．对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的( ）方面的工作内容 A ．发生折扣、折让的相关商品的质量是否符合规定 B ．所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C ．销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D ．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离 6 ．为证实被审计单位是否存在将同一笔销货重复人账的违背“发生”认定的舞弊行为，在注册会计师打算实施的以下审计程序中，( ）的针对性最强。 A ．追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务 B ．清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记人账的业务数量比较，确定人账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数 C ．检查营业收入明细账中与销货分录相应的销售单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续 D从营业收人明细账抽取若干记录,追查有无发运凭证和其他佐证 7 ．为证实所有销售交易均已记录，A 注册会计师应选择的最有效的实质性审计程序是（ ） A ．抽查出库单B ．抽查营业收人明细账 C ．抽查应收账款明细账 D ．抽查银行对账单 8 ．在对某工业企业20Ox 年度财务报表中的“营业收人”项目实施审计时，发现该公司“营业收人”中记载了下列各项收人。其中，注册会计师应当提请被审计单位进行调整的是（ ） A ．提供运输劳务所取得的收人 B ．出售无形资产取得的收人 C ．出租无形资产所取得的收入 D ．销售材料产生的收入 9 ．审计U 公司营业收人明细账所记载的一笔大额销售交易时，A 注册会计师发现U 公司并未发出商品。只有在下列（ ）情况下，注册会计师才能认可U 公司据此确认的收人。 A ．检查并确认了客户要求代管商品的委托函B ．获取了U 公司与客户签订的购货合同及商品订单C ．检查了被审计单位提供的收款凭证与销货发票D ．监盘了未发出的存货，详细记录于工作底稿 10 ．审查U 公司20Ox 年度财务报表时，注册会计师王峰发现U 公司2oox 年各月均发生了附有销售退回条件的商品销售交易。该销售退回条件规定，所售商品在3 个