5存货核算汇编.pptx

天津伙伴实施人员 初级培训 存货核算 用友优普信息技术有限公司 周文玲 U8+12 供应链 – 存货核算 PPT讲解 实务操作（参考实务练习手册） 案例分析（讲师案例，学员案例） 问题讲解 授课方式： 课程提纲 1、产品概述 2、基础设置 3、入、出库成本核算 4、其他业务核算 5、账务处理 6、报表 产品概述 存货核算支持：6种计价方法：全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式；最为常用的是移动加权 适用于多种业务情形的成本核算。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。 支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。 使用方式：与总账关联、与库存关联、与业务关联 产品综述 – 应用框架 日常业务 采购入库 产成品入库 其他入库 销售出库 材料出库 其他出库 假退料 出入库调整 价格调整 业务核算 暂估成本 结算成本 产成品成本 单据记账 特殊单据记账 发出商品记账 直运记账 财务核算 凭证处理 存货与总账对账 发出商品与总账对账 跌价准备 计提存货跌价准备 存货跌价准备收回 凭证处理 与总账对账 跌价准备余额 存货分析 存货明细 存货总账 收发存汇总表 流水账 出入库汇总表 业务流程 接口说明 计价方式 企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。计价方式即指存货成本的流转假设。一般企业有以下六种计价方式： 移动平均 先进先出 后进先出（2007会计制度取消） 个别计价 全月平均 计划价（工业企业） 核算方式 存货核算方式 核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。 1、部门核算： 企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本； 2、仓库核算： 对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。 3、存货核算： 对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。 核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。 核算方式选择 核算方式 采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况： 货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。 货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。 票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。 采购入库成本核算 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。 月初回冲 单到回冲 单到补差 暂估业务处理 月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单 单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单 单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额 暂估方式为可切换选项，修改条件：明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修 。 暂估业务处理 单到回冲 定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。 系统流程： 暂估业务处理 账务处理： 1、采购入库，当月发票未到： 存货根据采购入库单生成凭证； 应付账款模块不作处理 借：原材料————暂估价格 贷：应付账款-暂估————暂估价格 2、次月发票到，发票与入库单金额不一致，发票： 应付账款生成凭证 借：物资采购————实际价格 贷：应付账款-实际————实际价格 3、采购结算