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税务会计与税务筹划（第五版） 盖地 主编 中国人民大学出版社;第一章 税务会计与税收制度 ;1.1 税务会计总论; 1.1.1.1税务会计的产生与发展 税务会计并非与生俱有，而是社会经济发展到一定阶段的产物。 ;1.1.1.2税务会计概念;1.1.1 税务会计的概述;1.1.1 税务会计的概述;1.1.1.4 税务会计特点;1.1.1.5 税务会计与财务会计的比较;税基 ：是计算缴纳税金的依据 。包括：流转额 、成本费用额 、利润额与收益额 、财产额 、行为计税额 。;1.1.2.2税务会计的任务;1.1.3 税务会计的基本前提 ;1.1.4 税务会计原则;1.1.5 税务会计要素;1.6 税务会计方法;1.2 税收与税收制度;概念：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品和国民收入分配，取得财政收入的一种分配关系。 ;1.2.2 税收的职能和作用;1.2.3我国现行税制概况;1.2.4 税收分类;1.3 税制构成的基本要素;税制：是税收法律制度，它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。;纳税人:指税法所规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人可以是法人，也可以是自然人。 纳税人是纳税的法律主体。 ; 征税对象即纳税客体。它是指税收法律关系中征纳双方权利与义务所指向的物或行为，是区别不同税种的主要标志。;税率是应纳税额与计税依据之间的法定比例。 ; 纳税环节：是指按税法规定对运动中的征税对象选定的应当征税的环节。 ;1.3.5纳税时间;减税和免税：它是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施。 ;1.3.8附加与加成;1.4 企业纳税的基本程序;1.4.1税务登记;1.4.2 纳税申报;我国现行的税款征收方式： ;1.4.4 纳税人的权利和义务;1.4.5 纳税人的税收法律责任;指税务法律关系中的违法主体由于其行为违法，按照法律规定必须承担的相应法律后果;本章重点