会计基础 答案剖析.docVIP

1 ．某企业 20XX 年 9 月 30 日在进行账证核对时，发现下列几笔经济业务的记录有错误，它们都已根据记账凭证全部登记入账。要求：根据资料判断错误的性质，并采用适当的方法予以更正。(1)2日，开出现金支票 150 元支付对 A 单位应付的赔偿款。原编记账凭证如下：借：其他应收款 　150　　贷：库存现金 　　150(2)9日开出转账支票 3000 元，上交所得税。原编记账凭证如下：借：利润分配 　　3000　　贷：银行存款 　 3000(3)12日，车间领用一般消耗材料 460 元，原编记账凭证如下：借：制造费用 　　640　　贷：原材料 　　　640(4)20日，以银行存款购入设备一台，价款 28000 元。原编记账凭证如下：借：固定资产 　　2800　　贷：银行存款 　 2800 答案:更正错误的方法如下： 2. 某企业 200XX 年 3 月初现金日记账余额为 500 元，银行存款日记账余额为 978000 元。本月发生下列有关经济业务：(1)1日，职工张三预借差旅费 200 元，经审核以现金付讫。(2)5日，签发现金支票 4000 元，从银行提取现金，以备日常开支需要。(3)13日，以银行存款 2800 元交纳税金。(4)13日，从银行取得短期借款 80000 元，存入开户行。(5)31日，签发现金支票 46000 元，从银行提取现金，以备发放工资。(6)31日，以现金 46000 元发放本月职工工资。(7)31日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款 95000 元，已收妥入账。(8)31 日，仓库保管员交来现金 60 元，偿还上月欠交赔款。要求：(1)编制记账凭证。以会计分录格式代替记账凭证格式，并按经济业务顺序编号。(2)设置“现金日记账”和“银行存款总分类账”，根据会计分录登记现金日记账和银行存款总分类账。 1)编制记账凭证(以会计分录格式代替): (2)根据会计分录登记现金日记账。 ? ? 3 ．某企业 3 月份发生下列经济业务，要求为下列经业务编制会计分录（凡能明确明细科目的，应在分录中列出）。(1)企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料 200 公斤 ，单价 90 元；乙材料 300 公斤 ，单价 40 元，增值税进项税额 5100 元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库，款项已用银行存款支付。(2)企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费 500 元。（运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配）(3)上述购入的甲、乙两种材料验收入库。(4)企业本月共发出甲材料 51200 元，其中生产 A 产品耗料 30000 元，生产 B 产品耗料 18000 元。车间一般耗料 2000 元，行政管理部门耗料 1200 元。(5)企业结算本月应付职工工资 60500 元，其中生产 A 产品工人工资 27000 元，生产 B 产品工人工资 18000 元，车间管理人员工资 4000 元，行政管理人员工资 11500 元。(6)企业按工资总额的 14% 提取职工福利费。(7)企业用银行存款支付本季度应负担短期借款利息 700 元。(8)企业计提本月固定资产折旧 5600 元，其中车间用固定资产折旧 3900 元，行政管理部门用固定资产折旧 1700 元。(9)月末，计算并结转本月发生的制造费用(制造费用按生产工时比例分配。 A 产品生产工时 6500 小时， B 产品生产工时 3500 小时)。(10)已知该企业月初在产品成本为 3400 元，其中 A 产品为 2100 元， B 产品为 1300 元，月末在产品成本为 12950 元，全部为 A 产品的在产品成本，计算并结转完工入库产成品的实际生产成本。 (1)借：在途物资——甲材料 　　　　　　　　　18000　　　　　　　 ——乙材料 　　　　　　　　　12000　　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　5100　　　 贷：银行存款 35100(2)运费分配率 = =1 元 / 公斤甲材料分配运杂费 =200×1=200 (元)乙材料分配运杂费 =300×1=300 (元)借：在途物资——甲材料 　　　　　　　　　　200　　　　　　——乙材料 　　　　　　　　　　300　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　500(3)借：原材料——甲材料 　　　　　　　　 18200　　　　　　 ——乙材料 　　　　　　　　 12300　　　 贷：在途物资——甲材料　　　 　　　　18200　　　　　　　　　 ——乙材料 　　　　　　　12300(4)借：生产成本—— A 产品 　　　　　　　30000　　　　　　　 —— B 产品