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基于信息技术的S高校资金管理研究 　　摘要：随着信息技术更新周期的缩短，高校信息化整体水平不断提升，作为高校信息化的核心部分，高校资金管理也面临着升级创新的问题。S高校作为一所普通地方高校，近年来，随着高等教育事业的快速发展，S高校办学规模不断扩大，运行经费来源渠道不断增多，经费总量迅速增长，各项经费在原有的资金管理方式下出现了各种各样的问题，如何通过资金管理模式的创新来疏通管理，使资金的管理走上一个新的台阶，这一问题亟待解决。 　　关键词：信息技术 高等院校 资金管理 　　当今，信息技术正成为占主导地位的技术，特别是已形成信息产业的互联网、电子商务的迅速发展和广泛应用，极大地促进了经济发展和社会进步，也是人类进入信息时代的重要特征。在信息时代，该如何利用信息技术进行资金管理创新，如何利用信息技术对财务信息进行有效管理呢？ 　　一、信息化环境下S高校资金管理现状 　　S高校是一所普通全日制公办院校，硕士学位授予单位。现有各类全日制在校学生23027人（含独立学院学生8547人）。 学校开设58个本科专业，涵盖经济学、法学、教育学、文学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学等十大学科门类。 　　负责S高校资金管理的部门主要是学校的一级财务机构―计划财务处（后面简称计财处）。下设计划管理科、财务管理科和结算中心。计财处目前有会计人员19人，其中高级会计师3人，会计师11人，助理会计师5人。 　　随着信息技术日新月异的变化，计算机在S高校财务管理中的应用是从2000年开始的。先是从工资核算开始，慢慢地过渡到整个账务处理系统的使用，逐步建立了计财处内部的会计电算化局域网。当前，S高校财务管理尚处于信息化初级阶段，资金管理方面也是单纯的电算化代替人工操作。目前资金管理主要软件系统有：财务核算系统、工资管理系统、薪酬系统、预算管理系统、学生收费系统。与S高校财务相关的财政系统有：部门预算管理系统、国库集中支付系统、财政决算报表系统、资产管理系统、政府采购系统等；与S高校财务相关的其他系统：校园网系统、网银系统。 　　二、信息化环境下S高校资金管理存在的问题分析 　　第一，信息不对称引起的预算编制不精准。S高校预算编制采用“零基预算”的编制方法，编制预算的总要求是“量入为出，量力而行，收支平衡，留有后备，科学精细，规范透明”。 　　可按照两上两下编制流程进行。其中，一上一下是指计财处通过召开预算编制会议，下达预算编制通知及编制要求，然后等待各部门编报其下年度经费预算草案，接下来各部门陆续将预算草案递交计财处汇总，由计财处编制预算初步方案，在初步方案经各主管领导审核后，由计财处向各部门下达预算初步方案（实际操作中，预算有问题需要修改的部门，计财处采取电话通知或上门沟通的方式，预算没问题的部门暂时不通知）；二上二下是指各部门修改其下年度经费预算草案并上报计财处，然后计财处编制学校财务预算建议方案；经校长办公会议讨论通过后，由校党委常委会审议批准，最后由计财处编制正式财务预算。这一过程的完成至少需要半年时间。 　　由于资金管理系统主要由校领导决策层、资金管理职能部门和学校经济运作部门以及教职员工几个层次组成。整个资金管理的信息系统，就是由纵向各层次之间与横向各部门之间纵横交错的信息收集，反馈和发布所构成的一个复杂的信息流系统。S高校资金管理信息传递渠道不畅、信息流失、信息失真等信息不对称现象引起的博弈思想，是S高校预算编制不精准的根本原因。 　　第二，经费核算效率低。首先，由于S高校经费种类多，业务多，为满足学校资金管理的需要，业务经办人需要了解全校的财务制度，填写不同类型的报销单据，不同的费用报销还需要不同的流程，所以报销借款的流程复杂；其次，学院及部门经费报销存在着繁琐复杂的审批程序，又由于领导出差频繁，经常因为签批问题耽误报销，使得很多程序仅仅流于形式。这不仅延长结算所需时间、影响结算效率，对规范经费支出也没起到应有的作用。最后，由于单据纸质填写，无法进行相应的填写控制。使得单据填写不规范，为高校内部控制留下了巨大的隐患。 　　第三，财务内部控制局限于事后静态控制。S高校资金管理中尽管实现了会计电算化，但目前只能对已支出的指标进行会计核算，而不能控制和管理各院系的指标支出情况，很容易造成指标超支；S高校只能通过查询会计凭证事后控制预算指标的执行情况；不能直接输出资金管理所需的各种汇总账表。如：反映学校指标期初余额、已支出金额、已借出指标、可用指标余额等信息的表格。查询凭证等信息时耗时过长，管理效率较低。财务难以结合预算形成控制机制，单位资金来源较多，资金使用流向不清楚。另外财务内部管理涉及软件多，各软件相对独立又无法建立相关连接。财务的内部控制由于组织层次复杂、管理链条长，特别是独立核算单位，更因交通问题，无法实