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Oracle General LedgerOracle總帳會計 劉秉中 iampcl@ 2003/09/30 Class Schedule Day 1 (9/30) Overview 概論 Set of books 帳簿 Journals 分錄 Day2 (10/7) Budgeting 預算 Advanced account structure 進階會計結構 Reporting tools 報表工具 Accounting for foreign and multiple currencies 多幣別 Agenda Overview Set of books Journals 庫存 Inventory Oracle ERP Overview 簡介會計(Accounting) 企業的語言 企業之經濟活動 (Economic Events) 協助決策 (Decision) 會計是透過一定程序,提供企業之財務資訊,使決策人士充分了解企業情況,提升決策品質 會計 vs. 簿記 辨認與衡量 紀錄與分類 彙總分析 與溝通 會計資訊用途與使用者 內部使用者 外部使用者 企業管理當局 直接/間接使用者 規劃,控制,評估企業營運 投資,授信決策 管理會計 財務會計 總帳會計概論 [ 買進 ] [ 賣出 ] 營運成本 收入 資產/費用 [ 投資 ] 產權/股份 產品 [ 營運/製造 ] 會計之基本假設 經濟個體假設 個體間資產,負債,損益獨立分開計算 經濟個體與法律個體不一定一致 繼續經營假設 實現營業目標並履行各項義務 會計期間假設 將企業存在期間劃分若干相等時段,定期提供資訊 貨幣單位假設 貨幣為衡量之標準,其價值是固定不變 「會計」的平衡原理 資產 資產的來源 錢 貨物 不動產 股款 借款 盈餘 「會計」的平衡原理 例1：股東投資現金100,000元 資產 資產的來源 錢 100,000 貨物 電腦 借款 股款　　 100,000 盈餘 「會計」的平衡原理 例2：以現金購買電腦30,000元 資產 資產的來源 錢 70,000 貨物 電腦 30,000 借款 股款　　 100,000 盈餘 「會計」的平衡原理 例3：以現金購買貨物20,000元 資產 資產的來源 錢 50,000 貨物 20,000 電腦 30,000 借款 股款　　 100,000 盈餘 會計科目 (Account) 將五大會計要素作更細分類 以「科目」來記錄各種交易事件,稱為會計科目也稱為會計帳戶(account),並由權威機構統一命名 資產 負債與權益 現金 50,000 存貨 20,000 電腦設備 30,000 銀行借款 業主投資 100,000 保留盈餘 左邊的科目 通稱借方科目 右邊的科目 通稱貸方科目 五大會計要素及主要財務報表 資產 = 產權 資產 = 負債 + 業主權益 資產 = 負債 + 業主權益 + 收入 – 費用 Asset (A) = Liability (L) + Owners’ Equity + Revenue (R) – Expense (E) 損益表 Income Statements 業主權益變動表Statement of Changes in OE 資產負債表 Balance Sheet 會計恆等式 會計恆等式之擴充 借貸法則 借方(Debit, Dr.) = 貸方(Credit, Cr.) 資產(借方) = 負債+業主權益(貸方) 借方 貸方 資產/費用 增加 (正常餘額) 減少 負債與業主權益/收入 減少 增加 (正常餘額) 借方餘額 貸方餘額 會計科目表(Chart of Account) 　科目表 科目代號　 科目名稱　 科目類別 ------------ --------------------- ------------ 1101 　現金　　　　　　　資產 1102 　存貨　　　　　　　資產 1401 　電腦設備　　　　　資產 　　　　　　　： 　　　　　　　： 2101 　銀行借款　　　　　負債 3101 　業主投資　　　　　業主權益 　　　　　　　： 　　　　　　　： 傳票(Journal) 將交易做成紀錄,並編製成憑證作為登入日記帳的根據 傳票運作的實例 購買電腦一台，付款20000 　　　　　　　　　　　　　　傳　票 傳票號碼:910002 傳票日期:91.01.02 科目代號　科目名稱　　　摘要　　 借方金額　貸方金額 --------