参、内部审核作业流程.doc

內部審核作業流程手冊 （ 行政院主計處編印 中華民國98年6月PAGE  前 言 一、為期各機關內部審核更為周延，且有較客觀一致的作法，本處爰邀集各部會對會計業務具豐富經驗之資深同仁組成內部審核工作圈（成員名單詳附錄），針對各項業務作業程序及相關重要議題，汲取各方經驗共同研討內部審核作業流程，歸納彙集成本手冊，提供主計同仁參考，冀期內部審核工作更臻完備。 二、本手冊主要內容如下： （一）內部審核原則及相關規定：說明執行內部審核需注意之相關規定等。 （二）手冊使用說明：說明流程圖中圖示符號代表意義及各欄位表達內容等。 （三）內部審核作業流程：計有收入、支出、採購、財物、代收及保管等事項，其中每項作業包括作業流程及審核要項兩部分。 三、本手冊旨在提供主計同仁平常處理內部審核及辦理採購監辦所需注意之作業流程及審核要項，所列流程圖為中央機關辦理相關事項之一般通用作業流程，不表示即為標準作業流程，可由機關配合業務特性需要酌作修改適用。 四、本手冊內容係依現行主計、採購及相關法規與制度暨累積之實際工作經驗整理而成，並非法規或制度之訂頒，但為配合法規或制度之修（增）訂，本處將定期或不定期適時更新版本。因此各機關或單位若遇有其主管之相關法規或制度修（增）訂時，請將副本抄送本處會計管理中心，俾供更新本手冊內容。 五、本手冊主要適用於中央政府各機關，地方政府亦得參照辦理相關事務。  目 錄 壹、內部審核原則及相關規定………………………………………………1 貳、手冊使用說明………………………………………………………………5 參、內部審核作業流程  TOC \o 1-2 \h \z \u 一、收入事項 A101  HYPERLINK \l _Toc226951254 歲入委由國庫代庫機構代收納庫之作業流程  PAGEREF _Toc226951254 \h 7 A102  HYPERLINK \l _Toc226951255 機關自行收納歲入之作業流程  PAGEREF _Toc226951255 \h 9 A103  HYPERLINK \l _Toc226951256 國庫歲入退還之作業流程  PAGEREF _Toc226951256 \h 12 二、支出事項 B101  HYPERLINK \l _Toc226951258 薪給（含上下班交通費）、年終獎金、考績獎金動支之作業流程  PAGEREF _Toc226951258 \h 15 B102  HYPERLINK \l _Toc226951259 結婚、生育、喪葬及子女教育補助費動支之作業流程  PAGEREF _Toc226951259 \h 18 B103  HYPERLINK \l _Toc226951260 休假補助費動支之作業流程  PAGEREF _Toc226951260 \h 21 B104  HYPERLINK \l _Toc226951261 加班費動支之作業流程  PAGEREF _Toc226951261 \h 23 B105  HYPERLINK \l _Toc226951262 退休金、撫卹金動支之作業流程  PAGEREF _Toc226951262 \h 26 B106-1  HYPERLINK \l _Toc226951263 出席費、稿費、兼職費、講座鐘點費、國外專業 HYPERLINK \l _Toc226951264 顧問費及運動 競賽裁判費等申請之作業流程  PAGEREF _Toc226951264 \h 28 B106-2  HYPERLINK \l _Toc226951265 出席費、稿費、兼職費、講座鐘點費、國外專業 HYPERLINK \l _Toc226951266 顧問費及運動 競賽裁判費等結報之作業流程  PAGEREF _Toc226951266 \h 32 B107-1  HYPERLINK \l _Toc226951267 委辦費申請之作業流程  PAGEREF _Toc226951267 \h 34 B107-2  HYPERLINK \l _Toc226951268 委辦費撥款之作業流程  PAGEREF _Toc226951268 \h 35 B107-3  HYPERLINK \l _Toc226951269 委辦費結報之作業流程  PAGEREF _Toc226951269 \h 36 B108  HYPERLINK \l _Toc226951270 國內出差