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《审计学》练习题 一、单项选择题（本题型共5大题，25小题。） 1、A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在审计过程中遇到下列有关注册会计师法律责任的事项，请代为做出正确的专业判断。 1、下列有关注册会计师的责任表述不正确的是（　　）。 A.注册会计师在对存货实施监盘过程中，实施了观察等程序并进行了适当抽查(抽查数量不足)，导致审计结论错误，注册会计师应承担普通过失的责任 B.注册会计师严格按照审计准则实施了程序，但未能发现甲公司员工的重大舞弊行为，则注册会计师不承担责任 C.注册会计师在审计中未能发现甲公司现金短缺的事实，甲公司可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金短缺等问题是由于甲公司缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击甲公司的诉讼。注册会计师可以以“共同过失”进行抗辩 D.利害关系人??知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，则会计师事务所不承担赔偿责任 2、下列关于举证责任和诉讼当事人列置的陈述正确的是（　　）。 A.会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任 B.会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任 C.利害关系人未对甲公司提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院则应受理此案 D.会计师事务所可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等，以证明自己没有过错 3、下列关于事务所侵权赔偿责任范围的说法中，正确的是（　　）。 A.事务所因故意出具不实报告而承担连带责任时，没有最高赔偿额的限定 B.事务所因过失出具不实报告而承担连带责任时，以不实金额为限 C.事务所因故意出具不实报告而承担连带责任时，有最高赔偿额的限定 D.事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任时，没有最高赔偿额的限定 4、下列有关会计师事务所法律责任的说法中，不正确的是（　　）。 A.会计师事务所应当对作为共同被告的分支机构承担连带责任 B.会计师事务所侵权赔偿纠纷未经审判的，法院不得追加其为被执行人 C.会计师事务所因不实报告而赔偿的最高限额为给利害关系人造成的实际损失金额 D.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现甲公司会计资料错误，则注册会计师不承担责任 2、A注册会计师负责对甲公司（上市公司）2011年度财务报表进行审计。A注册会计师在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1、下列情形最可能形成外在压力导致对职业道德基本原则产生不利影响的是（　　）。 A.会计师事务所的合伙人告知A注册会计师，除非同意甲公司不恰当的会计处理，否则将影响晋升 B.A注册会计师接受甲公司超出社会礼仪的礼品和款待 C.A注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误 D.在甲公司与第三方发生诉讼或纠纷时，A注册会计师担任甲公司的辩护人 2、在承接业务的过程，下列可能不会对职业道德基本原则产生不利影响的是（　　）。 A.在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了部分业务提成费用 B.由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平 C.在推介自身和工作时，将自己的工作与其他事务所的工作进行比较 D.会计师事务所的合伙人与甲公司存在长期业务关系 3、下列违反独立性原则的是（　　）。 A.事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是甲公司的法律顾问 B.A注册会计师的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是甲公司后勤部部长 C.A注册会计师的丈夫是甲公司的财务总监 D.A注册会计师的侄子拥有甲公司200股普通股，每股市值1元 4、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（　　）。 A.会计师事务所为甲公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表 B.会计师事务所的办公用房系从甲公司优惠租用的 C.会计师事务所为协助甲公司履行税务报告义务提供评估服务(评估结果不对财务报表产生直接影响) D.A注册会计师通过会计师事务所的退休金计划，在甲公司中拥有重大间接经济利益 5、下列对于收费的描述中，会计师事务所有防范措施可以消除相关不利影响或将其降至可接受水平的是（　　）。 A.非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关 B.审计客户长期未支付应付的审计费用，且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付 C.或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的 D.或有收费是由参与审计