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股份有限公司　 年度財務報告公告申報檢查表 103年9月修正 本檢查表分二部分，填表及複核注意事項如下： 一、第一部分由公司填具並應經二位簽證會計師逐項複核並表示意見。公司應據實填報，會計師並應確實複核，不得有錯誤、疏漏、虛偽不實或隱匿之情事。 二、第二部分由簽證會計師填具，不得有錯誤、疏漏、虛偽不實或隱匿之情事。 三、本表所稱外國公司係指證券交易法第一百六十五條之一規定之外國公司。 第一部分 項內 公司填報 會計師 目容 檢查內容 是 (正常) 否 (異常) 不適用 備註 複核意見 是否檢齊下列書件： 1.財務報告一份 1-1財務報告目錄。 1-2會計師查核報告書。 1-3財務報表（包括四張經符合證交法第十四條第三項規定之人員簽名或蓋章之主要報表及其附註或附表，董事長為法人者，主要報表應由該法人及其代表人於董事長欄位簽名或蓋章）。 申 報 書 1-4個體財務報告（含重要會計項目明細表）。（外國公司不適用此項，但若外國公司原註冊地國有要求編製個體財務報告，或其係以個體財務報告為股利分派基礎者，應併同公告申報個體財務報告。） 件 2.財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明。 3.關係企業合併財務報告一份。（外國公司不適用此項） 3-1會計師複核報告書。 3-2財務報表（包括兩張主要報表及其附註或附表）。 3-3公司之聲明書。 4.董事會通過及監察人承認財務報告之議事錄一份。 5.已公開完整式財務預測之公司，其年度綜合損益之實際數與預測數或與年度終了後一個月內公告申報之自結數比較，其差異達百分之二十以上且影響金額達新臺幣三千萬元及實收資本額千分之五者，公司之說明是否併同年度財務報告申報（如財務預測已經會計師核閱者應併同會計師意見）（發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有關實收資本額之千分之五之規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益千分之二點五計算之）。 1.公告數字與財務報表是否相符。 公 2.是否載明查核會計師姓名及意見為「無保留意見」、「修正式無保留意見」、「保留意見」、「無法表示意見」或「否定意見」。 告 3.會計師出具非屬「無保留意見」查核報告之理由或具體事實是否翔實刊載。 4.已公開完整式財務預測之公司，是否一併公告預計綜合損益表原編製日期、歷次修正日期及截至該期財務報告止，與財務預測年度預測數相較之年度達成率及與截至當季預測數相較之季達成率。 1.資產負債表之編製： 1-1是否採兩期對照方式編製。 1-2追溯適用會計政策、追溯重編財務報表項目、重分類財務報表項目，對前一期期初之財務狀況表之資訊具重大影響時，或首次適用時，是否包括最早比較期間之期初資產負債表(即三期並列)。 2.流動與非流動之劃分： 2-1 對資產與負債之流動與非流動性劃分標準是否一致且是否以一年或一個營業週期孰長為標準。 資 產 負 債 表 2-2 採一年以上之營業週期作為劃分標準者，是否於財務報告附註之會計政策中明確揭露其劃分依據。 3.現金及約當現金： 3-1 該科目中是否未含動支受限制之存款(如：定期存款供作質或備償專戶)。 3-2符合約當現金定義之定期存款或投資，是否可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。 4.金融資產之分類與衡量： 4-1會計處理是否依證券發行人財務報告編製準則及國際會計準則第三十九號規定，將「透過損益按公允價值衡量之金融資產」、「備供出售金融資產」、「避險之衍生金融資產」、「以成本衡量之金融資產」、「無活絡市場之債務工具投資」及「持有至到期日金融資產」予以適當分類及衡量。 4-2原始認列時分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」者，本期是否無重分類至其他類別金融資產。 4-3原始認列時未分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」者，本期是否無重分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」。惟下列情形除外： (1) 避險之衍生金融工具因有國際會計準則第三十九號公報第九十一段及一百零一段所列情況之一須停止適用避險會計而產生之重分類; (2)以成本衡量之金融資產未來因能夠可靠衡量其公允價值而將其轉列於「透過損益按公允價值衡量之金融資產」。 4-4透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產是否按公允價值衡量。 4-5持有至到期日金融資產： （1）列為持有至到期日金融資產者，是否具有固定或可決定之付款金額及固定到期日，且企業有積