稅收学课件-9-税收管理与税收管理体制.pptVIP

东北财经大学出版社 §9 税收管理与税收管理体制 【教学内容】 9.1 税收管理 9.2 税收管理体制 【教学目的】 培养学生能够独立运用税收管理和税收管理体制的知识来理解各国税收管理与管理体制的运行，并能够运用相关知识分析现实世界中税收管理实践活动中存在的问题。 【教学要求】 重点掌握税收管理和税收管理体制的原则与内容，掌握税收管理权限划分及分税制的相关内容，理解不对称信息下的税收管理，了解其他国家的税收管理体制。 【教学要点】 知识要点：税收管理及其原则和内容；不对称信息下的税收管理；税收管理体制及其内容和类型；分税制的实质 技能要点：税收管理的原则；税收管理权限的划分；分税制类型的区分 能力要点：能够利用税收管理的相关知识分析税收管理实践中存在的问题；能够分析现实中分税制的优势和缺陷 【重点、难点、关键】 重点：税收管理的原则和内容；分税制的税收管理体制 难点：税收管理权限的划分 关键：税收管理权限的划分 §9.1 税收管理 9.1.1 税收管理的含义 一、税收管理的定义 二、对税收管理的理解 1、税收管理的主体与管理机构 2、税收管理的客体 3、税收管理的要素 4、税收管理的依据 三、税收管理的目标 1、税收管理主体的目标 2、税收管理客体的目标 9.1.2 税收管理的内容 一、税收的制度管理 二、税收的核算管理 三、税收的征收管理 四、税收的计划管理 【应用专栏】我国税收征管模式的沿革 9.1.3 税收管理的原则 一、依法治税原则 二、保护税源和税本原则（经济效率原则） 三、公平治税原则 9.1.4 不对称信息下的税收管理 一、征税人与纳税人的信息不对称 二、政府与税收管理部门间的信息不对称 三、税收管理部门内部的信息不对称 【应用专栏】发达国家税收管理特点 §9.2 税收管理体制 9.2.1 税收管理体制的含义 一、税收管理体制的定义 二、税收管理权限及其划分 9.2.2 税收管理体制的类型 一、中央集权型 二、分权型 三、集权与分权兼顾型 四、三种税收管理体制的比较 1、税权划分的规范化、法制化 2、事权、财权、税权界定清楚 3、中央与地方的集中与分权 4、“以权力制约权力”与“以权利制约权力”相配合 9.2.3 税收管理体制的内容 一、税收立法权的划分 二、税务机构的设置 三、税收征管范围划分 【应用专栏】德国税收管理体制的特点 9.2.4 分税制的税收管理体制 一、分税制的含义 二、分税制的实质 三、分税制的依据 四、分税制的类型 1、从分税级次多少的角度分类 2、从分税彻底程度的角度来分类 3、从税权分配的角度来分类 五、分税制的作用 1、分税制能够充分发挥利益分配原则的效率 2、分税制能够满足市场经济对财税管理体制的要求 3、分税制能够充分体现财政制衡原则 4、分税制有利于宏观经济调控措施的实施 【应用专栏】我国的分税制管理体制 本章小结 税收管理指的是国家及主管税收工作的职能部门为了保证税收职能的实现，依据税收政策、法令和制度，对税收分配过程进行决策、计划、组织、协调和监督的管理活动。税收管理的依据是国家宪法、税收法律和法规。 有效税收管理的目标是保证税收制度的有效运行，进而实现税收组织财政收人的职能、资源配置和收入分配以及政府各项税收政策的目标，充分发挥税收组织财政收人和调节国民经济的重要作用。 从内容上来看，税收管理包括税收的制度管理、核算管理和征收管理三个方面。市场经济条件下，科学、有效的税收管理需要坚持依法治税、保护税源与税本（经济效率）和公平治税的原则。 税收管理体制是指划分中央与地方以及地方各级政府之间税收管理权限的制度，涉及中央与地方以及地方各级政府之间的税收权限和收入利益的分割关系，是中央和地方划分税收管理职责范围的重要依据，是一国财政管理体制的重要组成部分。 思考与实践 ■ 基本训练 知识题 1、税收管理工作应该遵循哪些原则？ 2、税收管理包括哪些方面的内容？ 3、税收管理体制划分的关键依据是什么？有哪些类型的税收管理体制？ 4、怎样理解分税制的实质和作用？ 技能题 1、教师给出一个税收管理的实例，请学生分析这一实例中税务部门违反税收管理原则的地方。 ■ 实践教学环节 调查研究或实地调研：请学生以当地税务机关为调查对象，调查研究我国分税制税种的划分和各级税务机关税收收入的基本情况，并分析各级政府收入和支出之间的对比关系。 推荐阅读资料 1、吴少平：《新税收征管法》，当代中国出版社，2002年11月。 2、外国政府预算编制课题研究组：《美国政府预算编制》，中国财政经济出版社，2002年10月。 网上资源 1、国家