现金流量表概念.ppt

任务3.1 编制现金流量表 7.比较利润表与现金流表 活动3.2.2分析现金获取能力 现金流量表与利润表相比其优势体现在哪儿？ 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 （一）产生原因 前提：企业有外币或境外子公司的外币现金流量 期末编制报表：期末汇率与现金流量发生日的 即期汇率或平均汇率的引起的差额 【案例】 期末：会计制度规定，在年末应该把外币按照12月31 日的汇率重新折算。期末汇率是1比7.8，折合人民币 780万元。 年初到年末增加现金数： —若年初现金是零，用人民币计算，增加了780万 从过程来考察： ——经营活动增加现金750万元，而不是780万元。 30万元的差额:因为汇率从7.5变到了7.8，所以产生 差额，反映在报表中就是汇率变动影响额。 业务发生：A公司出口一批产品，收款100万美元， 市场汇率是1比7.5，折合人民币750万元。假定没有流出量，经营活动的现金净额就是750万元。 第二节 现金流量表各项目的填列原理与实务 三、筹资活动现金流量的填列 导致企业资本规模和构成发生变化的活动 导致债务规模和构成发生变化的活动。 三、筹资活动产生的现金流量 本期金额 上期金额 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的