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杭州天目山药业股份有限公司基建、改造或维修工程审计实施
杭州天目山药业股份有限公司()………………………………………第 1 页
杭州天目山药业股份有限公司
基建、改造或维修工程审计实施办法
第一条 为规范公司各类基建、改造和维修工程的审计工作,保证工程审计
工作质量,有效控制工程造价,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国审计
法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、中国《内部审计准则》及指南、《杭
州天目山药业股份有限公司审计工作规定》(以下简称“《审计工作规定》”)
及其他有关规定,参照中国《企业内部控制审计指引》的相关规定,结合公司实
际情况,制定本办法。
第二条 公司内部审计机构(以下简称“审计机构”)依法和依据《审计工
作规定》等制度的规定,在公司董事会审计监察委员会的直接领导下开展基建、
改造和维修工程审计。
第三条 公司及所属各部门或单位的各类新建、改造和改扩建、安装、装修、
维修、道路、园林绿化等工程项目,均必须接受审计监督;公司与其他单位合办
实体投资或部分投资项目的新建、扩建、改建基本建设项目及改造、维修项目,
也必须接受审计监督;凡未经审计的项目,不得办理财务结算。
第四条 审计机构应对基本建设项目、改造项目和维修项目从立项至竣工验
收决算的全过程进行跟踪审计监督。审计机构在接收基建、改造项目和维修工程
项目审计后,对于大中型项目可视实际情况委托社会中介机构进行工程审计。
第五条 所有 50万元以上(含本数)的基建、改造和维修工程项目结算,均
应由审计机构负责从立项至竣工验收决算的全过程跟踪审计;所有 5万元以上
(含本数)、不足 50万元的基建、改造和维修工程项目,审计机构可不进行全
过程跟踪审计,但必须做到先审计后结算;5万元以下工程项目的结(预)算,
经公司有关主要负责人签批后,可由主管部门和财务处共同审核确定,审计处进
行抽查复核。
第六条 公司及所属各部门或单位的基建、改造和维修工程项目,应当按照
相关规定严格履行立项审批程序,需要进行招投标的项目必须按照相关规定进行
招投标,并按照《杭州天目山药业股份有限公司合同管理制度》的规定签订书面
合同。除不可预见的工程抢修等特殊情况外,未履行审核和报批程序的项目,审
计机构不予审计,财务部门不予付款。
杭州天目山药业股份有限公司()………………………………………第 2 页
第七条 以预算包干的工程,在开工前必须对其预算和合同进行审计,确定
工程造价后方可施工;不是包干工程的项目,预算只作为控制付款的依据,需要
对结算进行审计。
第八条 各类新建、改(扩)建、安装工程施工设计图和改造、维修方案出
来后,公司基建、设备、生产等主管部门应提前 3个工作日通知审计机构派人参
加施工图和改造、维修方案的会审、概预算编制、施工队伍考察、招(议)标、
技术交底、合同签订、材料定价、验收等有关事项。审计机构对所有基建、改造
和维修项目的合同进行会签,正式签订的合同应在工程开工前送审计机构一份,
施工单位必须与公司或公司授权下属单位、部门签署合同后方能开始工程施工。
第九条 基建、改造和维修项目开工前主要审核以下内容:
1、基建、改造和维修项目是否列入当年计划,有无未经批准擅自开工的现
象,开工前的各项审批、立项手续是否完备、齐全;
2、基建、改造和维修项目资金来源是否合法、当年资金是否落实;
3、基建、改造和维修项目的投资规模和设计标准是否与原计划标准相符,
有无超规模、超标准问题;
4、基建、改造和维修项目的招标条件是否具备,招标、议标是否公正、合
法;设计、监理、施工单位的资质等级是否符合国家和公司的有关规定;
5、基建、改造和维修项目承包合同是否合规、合法,手续是否完备、合法,
所订合同或协议书中的责、权、利是否全面、合理,工程质量、工期、结算取费、
资金拨付办法、奖罚、保修等内容是否全面、明确、合规;
第十条 基建、改造和维修项目概预算执行情况审计的主要内容:
1、采用的概预算定额和单位估价表是否正确;
2、工作量是否根据施工图纸或改造维修方案、定额及其计算规范进行。
3、概预算单位套用及定额换算是否正确。
4、材料和人工报价是否与当时市场价相持平。
5、各项取费是否按相关规定或合同计取。
第十一条 为保证工程质量,便于公正审计,基建、设备、生产等部门应指
派工程技术人员(甲方代表)对施工的全过程情况进行监督管理,发现问题及时
纠正,并严格履行职责。对大中型工程,应由审计部门派出项目审计代表,并在
合同中予以明确。审计代表应对建设工程项目实行全过程跟踪审计。在工程施工
过程中,应进行现场勘察,检查各主要材料是否符合招标文件的要求,及时记录
杭州天目山药业股份有限公司()………………………………………第 3 页
好基础、装饰等隐蔽工程情况,并随时检查
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