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分錄－業主往來 教學者：蘇玉芬師 日　期：98.12.28 業主往來的意義 用來記錄「業主」與「企業」間臨時性的權益變動。 分錄書寫的步驟 1.先判斷出屬於公司應認列的會計科目（如收入、費用、資產）及其所應記錄的方向（借方或貸方）。 本店代業主繳付保險費$3,000。 業主提取商品自用成本$1,000。（採永續盤存制） 前向王君溢收之租金收入$2,000，由業主代為墊還。 本店前向廣告公司溢付之廣告費$5,000，今日退還由業主代為收取自用。 業主代墊水費$2,000，電費$5,000，電話費$2,500。 現付房租費用$9,000，其中因部分房屋為業主居住，應用業主承擔1/3。 簽發即期支票支付廣告費$6,000，其中1/3應由業主負擔。 收到佣金$8,000，其中$5,000由業主提取自用。 業主提取現金$20,000及商品成本$4,000（本店採實地盤存制） * * 業主 企業 2.另一方向的會計科目必為「業主往來」。 會計科目 方向 業主往來 1.屬於公司應認列的會計科目 現金 （貸方） 　　現金　　　3,000 業主往來 3,000 分錄： 1.屬於公司應認列的會計科目 存貨 （貸方） 　　存貨　　　1,000 業主往來 1,000 分錄： 1.屬於公司應認列的會計科目 租金收入 （借方） 　　業主往來　2,000 租金收入 2,000 分錄： 看看是誰來回答…… 1.屬於公司應認列的會計科目 廣告費 （貸方） 　　廣告費　　5,000 業主往來 5,000 分錄： 看看是誰來回答…… 1.屬於公司應認列的會計科目 水電費 （借方） 　　業主往來　9,500 水電費 7,000 分錄： 郵電費 （借方） 郵電費 2,500 1.屬於公司應認列的會計科目 租金支出 （借方） 　　現金　　　9,000 租金支出 6,000 分錄： 現　　金 （貸方） 3,000 業主往來 但只能認列2/3（$6,000） $9,000 看看是誰來回答…… 1.屬於公司應認列的會計科目 廣告費 （借方） 　　銀行存款　 6,000 廣告費 4,000 分錄： 銀行存款 （貸方） 2,000 業主往來 但只能認列2/3（$4,000） $6,000 看看是誰來回答…… 1.屬於公司應認列的會計科目 佣金收入 （貸方） 　　佣金收入 　8,000 現金 3,000 分錄： 現　　金 （借方） 5,000 業主往來 $8,000 $3,000 1.屬於公司應認列的會計科目 現　　金 （貸方） 　　進貨 　　　 4,000 業主往來 24,000 分錄： 進　　貨 （貸方） 　　現金　　　 20,000 $20,000 $4,000 * * *