C0285有限公司内部制问题案例分析C0285有限公司内部控制问题案例分析.doc

PAGE  东北财经大学网络教育本科毕业论文 天虹集团有限公司内部控制问题案例分析 作 者黄俊琦学籍批次0803学习中心福建省人才培训测评中心奥鹏学习中心[18]A层 次专升本专 业财务管理指导教师熊伟 PAGE 2 内 容 摘 要 内部控制对于上市公司的健康、稳定发展具有重要的作用。在我国，社会主义市场经济的发展、以建立现代企业制度为目标的企业改革、资本市场中上市公司信息披露内容与行为的规范等都要求我们进一步加大对内部控制的力度。尽管近几年我国理论界和管理当局加强对内部控制的研究，但因为我国内部控制理论的引进和研究起步较晚，内部控制的实践时间短，对其认识远未达成协议，与西方国家对内部控制的认识还有一定的差距。同时，我国已经颁布的有关内部控制法规对内部控制的建立健全及评价都只有原则性的规定、方向性的指引，法律法规不衔接，没有完整的行业规范体系，内部控制还未形成框架，其操作性、推广性、可矫正性及可评价性不够。企业在执行内部控制过程中在观念、公司治理结构、风险控制、信息流通、内部审计、内部控制评价及披露等方面存在诸多问题。基于此，当前对企业内部控制问题进行研究显得亟为迫切。文章对内部控制理论进行简要梳理，以天虹集团有限公司为例，分析上市公司内部控制的现状及存在问题，最后探索相应的完善策略。 关键词：内部控制；上市公司；天虹集团有限公司 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc266963225 引言  PAGEREF _Toc266963225 \h 1  HYPERLINK \l _Toc266963226 一、天虹集团有限公司情况介绍  PAGEREF _Toc266963226 \h 1  HYPERLINK \l _Toc266963227 二、天虹集团有限公司内部控制制度存在的问题  PAGEREF _Toc266963227 \h 2  HYPERLINK \l _Toc266963228 （一）公司治理结构不完善，“内部人控制”问题严重  PAGEREF _Toc266963228 \h 2  HYPERLINK \l _Toc266963229 （二）管理层对内部控制建设的认识模糊  PAGEREF _Toc266963229 \h 2  HYPERLINK \l _Toc266963230 （三）组织结构不合理  PAGEREF _Toc266963230 \h 3  HYPERLINK \l _Toc266963231 （四）尚未真正建立内控文化  PAGEREF _Toc266963231 \h 3  HYPERLINK \l _Toc266963232 （五）缺乏风险意识，忽视风险控制  PAGEREF _Toc266963232 \h 3  HYPERLINK \l _Toc266963233 (六)控制活动不到位，没有关键控制点  PAGEREF _Toc266963233 \h 3  HYPERLINK \l _Toc266963234 三、完善天虹集团有限公司内部控制制度的措施  PAGEREF _Toc266963234 \h 4  HYPERLINK \l _Toc266963235 （一）完善公司法人治理结构  PAGEREF _Toc266963235 \h 4  HYPERLINK \l _Toc266963236 （二）提高管理者素质  PAGEREF _Toc266963236 \h 4  HYPERLINK \l _Toc266963237 （三）科学地设计组织结构  PAGEREF _Toc266963237 \h 4  HYPERLINK \l _Toc266963238 （四）建立有效的内控企业文化  PAGEREF _Toc266963238 \h 5  HYPERLINK \l _Toc266963239 （五）建立审计委员会和内审机构  PAGEREF _Toc266963239 \h 5  HYPERLINK \l _Toc266963240 （六）完善公司控制活动  PAGEREF _Toc266963240 \h 5  HYPERLINK \l _Toc266963241 结语  PAGEREF _Toc266963241 \h 6  HYPERLINK \l _Toc266963242 参考文献