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第三次作业 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万 元，该服装厂应按照（ ）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员 工资的（ ）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（ ） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。 A．企业实际经营地 C．企业会计核算地 三、多选 B．企业登记注册地 D．企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 BCD） 2.企业下列项目的所得免征企业所得税（ ） A．中药材的种植 C．香料作物的种植 B．林木的培育和种植 D．海水养殖  1 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作 D．取得相应的发票  ） 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ A．为在建工程人员支付的工资 B．为雇员年终加薪的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员职务津贴的支出 ） 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（ ） A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．以经营方式租出的固定资产 C．以融资方式租入的固定资产 D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形 资产成本的150%摊销。（ ） 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所 得税。（ ） 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行 企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（ ） 4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣 除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产 的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（ ）  五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。 2 2.简述企业所得税税法中的税率。 3.简述企业所得税的免税收入包括哪些？ 4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。 5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？ 六、计算 1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2200万元。 （2）销售成本1000万元。 （3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15 万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金140万元（含增值税100万元）。 （5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支 付税收滞纳金5万元）。 （6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职 工教育经费25万元。 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 3 2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成 本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税 销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元； 财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营 业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。 4 3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企 业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构 的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%