习题1增值税.doc

《税法》习题集 PAGE  第  PAGE 4 页 共  NUMPAGES 4 页 E-mail: hunterf1@163.com 《税 法》习 题 集（一） 1、某工业企业（增值税一般纳税人），4月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； （5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； （6）期初留抵进项税额0.5万元。 要求：假设增值税专用发票???经过认证通过（下同），计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 2、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月业务情况如下： (1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价(不含税，下同)3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。 (2)销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆，并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。 (3)将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。 (4)将本厂售后服务部已使用2个月的5辆摩托车定价1.24万元/辆，销售给了本厂职工。 (5)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款16.5万元，但尚未到货； (6)购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款2.8万元。 (7)购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票。 (8)月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下： 销项税款=(20×3+10×3.3)×17%=15.81(万元) 进项税款=16.5+2.8+3×6%+1×10%=19.58(万元) 应纳税款=15.81-19.58=-3.77(万元) 请按税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确，如有错误(包括开具专用发票是否错误)，请指出错在何处，并请正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额(消费税税率为5%)。 3、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）7月购销情况如下： （1）外购彩电显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用 20万元。货物已验收入库。 （2）向本市电子产品公司销售21英寸彩电50000台，出厂单价 0.2万元（含税价）。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣并开具红字发票入账 （3）外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明税额款340万元。货物未到达。 （4）采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21英寸彩电1000台。提货单已交对方收款，但货未发出。 （5）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。 （6）向本市一新落成的宾馆销售客房用的21吋彩电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。 （7）从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。 （8）无偿提供给本企业招待所21英寸彩电100台。 （9）外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。 （10）采取以物易物方式向某显像管厂提供21吋彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算。 7月底，该企业计算的应纳增值税： 增值税=销项税额－进项税额=[5000×0.2/(1+17%)×17%×(1－5%)+800×0.2/(1+17%)×17%] －[680+20×10%+15+1.5/(1+6%)×6%+68]=1403.59－1105.08=298.51（万元） 要求：请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确 ，如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。 4、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下： （l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元； （2）购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元； （3）购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票