省局所得税抽考培训演示课件.pptVIP

企业所得税 Ⅰ、三部分的制度 Ⅱ、三层楼的架构 Ⅲ、企业所得税部分内容 ;Ⅰ、企业所得税制度：;Ⅱ、企业所得税管理——“三层楼”架构 第一层面： 《关于加强企业所得税管理的意见》，体现纲领性、指导性；（国税发〔2008〕88号）24字方针！ 第二层面： 《企业所得税管理工作规范》,明确企业所得税管理带共性的规范要求，对《意见》作进一步明确和细化，做到与新税法及其实施条例的各项具体管理规定和办法相配套。 第三层面： 《企业所得税行业管理操作指南》制定分行业操作指南，体现可操作性。 ;Ⅲ、企业所得税部分内容 一、企业所得税纳税人——非居民企业认定及所得计算 二、源泉扣缴 三、特别纳税调整——反避税 四、境外税收抵免 ;Ⅱ、企业所得税管理——“三层楼”架构 第一层面： 《关于加强企业所得税管理的意见》 （国税发〔2008〕88号） ————体现纲领性、指导性； 24字方针！ 一、指导思想和主要目标 二、总体要求 三、保障措施 讲解目的： 国税发〔2008〕88号文体现纲领性、指导性。通过讲解“24字方针”将企业所得税管理的主要内容进行总串。 ;一、指导思想和主要目标 （一）指导思想 　　加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。 　　 ;要点： 1、统领 2、治税 3、推进——“三化” 4、提升——水平 5、发挥——职能“一组织两调节一保障”;（二）主要目标 加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。 要点： 1、贯彻——税法、条例 2、落实——政策 3、完善——手段 4、提高——率、度 ;　二、总体要求 　 根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是： “分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。” 　　;分类管理——基本方法 优化服务——基本要求 核实税基——核心工作 汇算清缴——关键环节 纳税评估——重要手段 防范避税——重要内容 ;（一）分类管理 　　分类管理是企业所得税管理的基本方法。各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。 1.分行业管理 　　针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。 ;　2.分规模管理 　　按照企业生产经营规模和税源规模进行分类，全面了解不同规模企业生产经营特点和工艺流程，深入掌握企业生产经营、财务会计核算、税源变化及税款缴纳等基本情况，实行分层级管理。 　　（1）对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。 科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关管理职责，企业所在地主管税务机关负责企业税务登记、纳税申报、税款征收、发票核发等日常管理工作，县市以上税务机关负责对企业的税收分析、纳税评估、税务检查和反避税等工作事项实施分级管理，形成齐抓共管的工作格局。 ;（2）对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额中等或较小的企业，主要由当地税务机关负责加强税源、税基、汇算清缴和纳税评估等管理工作。 根据税务总局制定的《企业所得税核定征收办法》规定的核定征收条件，对达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，促使其完善会计核算和财务管理；达到查账征收条件后要及时转为查账征收。 ;3.分事项管理——特殊企业和事项管理 　（1）汇总纳税企业管理 建立健全跨地区汇总纳税企业信息管理系统，实现总分机构所在地税务机关信息传递和共享。 总机构主管税务机关督促总机构按规定计算传递分支机构企业所得税预