2013年度企业所得税申报实务.pptVIP

2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报要点讲解;中心及基地简介;;目 录;前 言;;;;企业所得税汇算清缴程序;;;;二.年度纳税申报表体系;第一部分 收入的确认;;1、销售货物收入 　 销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 2、提供劳务收入 税收确认收入条件政策规定 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入 。 ;３、让渡资产使用权收入;股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 会计核算：按权益法核算的按被投资企业会计期末的净利润自动确认损失或收益 按成本法:被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益 税务处理：收入确认时间：被投资方作出利润分配决定的日期 ;5、视同销售收入;;;;二、成本费用的扣除; ;;;;;;;;;;三、纳税调整项目（局部）;3、不征税收入 （１）财政拨款； （２）依法收取并纳入财政 管理的行政事业性收费、 政府性基金； （３）国务院规定的其他不征税收入。 政府拨付资金主要形式的税收规定 特殊优惠 特殊优惠的常态化 ;;;;;;;;;;当期限额扣除项目一览表;五、不允许扣除的项目;（三）资产类调整项目;基本原则;;;;;;第四部分 企业所得税弥补亏损;;;;税收优惠政策的主要内容 促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展及环境保护与节能、支持安全生产、促进公益事业和照顾弱势群体，以及自然灾害专项减免税优惠政策等。;（一）关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠;;（二）关于鼓励基础设施建设的税收优???;（三）关于支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的税收优惠;;（四）关于促进技术创新和科技进步的税收优惠;;;;企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 残疾人员工资扣除的后续管理 企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。 下岗失业人员再就业有关税收政策 ;（六）小型微利企业优惠;符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 应注意：小型微利企业认定条件中“国家限制和禁止行业”应参照《产业结构调整指导目录（2005年本）》、《外商投资产业指导目录（2007年修订）》等确定。 注意：所得税优惠政策填报口径;二、其他优惠;优惠环节;企业所得税法法及实施条例优惠项目一览表(2); 应注意的问题;;;;培训联系方式;Thank you for your attention!