企业所得税政策辅导-qd-n-tax.gov.cn-企业所得税汇算清缴政....PPT

企业所得税汇算清缴政策辅导;汇算清缴的依据;汇算清缴的范围;汇算清缴的期限;汇算清缴应报送的资料;;;;7、居民企业，除符合下列条件之一者外，应报送具有合法资质的社会中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告： （1）办理工商营业执照时间不足6个月的企业 （2）年度内营业收入在300万元以下的工业企业 （3）年度内营业收入在200万元以下的商业企业 （4）年度内营业收入在100万元以下的其他企业 除享受免税收入、小型微利企业优惠之外，享受其他税收优惠的企业以及房地产开发企业，无论是否符合上述条件，均需按要求出具鉴证报告。 8、主管税务机关要求报送的其他有关资料。;;申报方式和流程;纳税人可以从青岛国税网站获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表等相关信息。 网址: / ;1、为帮助纳税人减少在汇算清缴??报中因填写错误而造成的纳税风险，青岛市国家税务局已设计开发了所得税相关涉税风险事项的自动提醒功能。纳税人完成年度申报后，系统会自动结合历史储存的相关对申报的部分内容进行校对，对有违逻辑关系的，系统将自动推送疑点提醒信息。纳税人应注意查收12366发出的手机短信，并按照提醒及时查阅税企邮箱的具体详细内容。对提示疑点事项或栏次进行重新审查核对，如确有错误请及时到办税服务厅进行修改申报，以避免为此接受税务调查评估，造成不必要追究风险。;2、纳税人在汇算清缴期内，如发现当年企业所得税申报有误，未涉及多缴税款的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税更正申报；涉及多缴税款的，应在汇缴期结束后进行补充申报。纳税人办理更正申报、补充申报时，均应重新填报企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办税服务厅申报。;3、总、分支机构均在青岛市内汇总纳税企业，总机构在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，通过网上申报系统一并进行所属分支机构的《企业所得税年度纳税申报表》（A类，只填写主表1至13行次）的电子申报。;4、按照《青岛市国家税务局关于企业申报资产损失税前扣除有关问题的公告》（青岛国税公告【2011】第6号）的规定，发生各类资产损失的居民企业，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，通过网上申报系统一并办理资产损失税前扣除电子申报;;5、青岛市局于2013年对网上申报系统（包括网页申报和客户端申报两种方式）进行升级，享受税收优惠须备案的纳税人，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，通过网上申报系统一并办理各类税收优惠的备案表、《税收优惠年度审核清算表》、《信息采集表》电子申报。;;6、根据综合征管系统和网上申报系统升级的时间安排，跨省、自治区、直辖市汇总纳税的总、分机构和跨地市汇总纳税的总机构2013年度企业所得税汇算清缴网上申报功能将于2014年4月1日启用，在此之前网上申报系统和办税服务厅不受理跨地区汇总纳税的总、分机构汇算清缴申报。 ;2012年度汇算清缴存在的问题;;2012年度汇算清缴存在的问题;;;;3、核定征收企业所得税的企业： （1）所得税年度申报的销售收入额不得小于季度预缴申报全年累计销售收入额，否则会错误出现企业所得税应退税额； （2）企业变更税务登记或主营业务发生变化，请填写变更表等，同时调整主行业、主行业明细，变更所得税税种，调整应税所得率。;4、享受税收优惠企业： 未及时备案，无法享受税收优惠。 提示：2013年度享受税收优惠须备案的企业，务必通过网上申报系统随企业所得税年度申报一并办理各类税收优惠的备案表、《税收优惠年度审核清算表》、《信息采集表》电子申报，并向纳税服务科报送各类税收优惠备案表、《企业所得税年度审核清算表》、《信息采集表》纸质资料。 ;福利企业：误将增值税退税收入申报为“不征税收入”，实际应为“免税收入——其他”。 农、林、牧、渔业：误将营业收入全额作为减免税项目所得；减免税项目所得 = 减免税项目收入 - 减免税项目成本及应分摊的费用 不征税收入：不符合专项用途、财政性资金要求未及时调整。取得的政府补贴收入等作为不征税收入申报，对应不征税收入发生的支出没有单独核算，未按规定用途使用该资金等等。 ;2012年度汇算清缴存在的问题;2012年度汇算清缴存在的问题;2012年度汇算清缴存在的问题;2012年度汇算清缴存在的问题;2012年度汇算清缴存在的问题;;2013年度新所得税政策;2013年度新所得税政策;2013年度新所得税政策;2013年度新所得税政策;2013年度新所得税政策;2013年度汇算清缴问题解答;2013年度汇算清缴问题解答;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;企业所得税申报表的填制;申报表主要逻辑关系;企业所得税申报表的填制;申报表的填制步骤 ;第１行“营业收入”;二、第2行“营业成本”;三、第3行“营业税金及附加”;;;八、第8行“公允价值