货币性资产核算探索.doc

 PAGE \* MERGEFORMAT 8 第一节 货币资金 广义：货币资金（库存现金、银行存款、其他货币资金） 中义：现金流量表中的现金 狭义：库存现金 现金 一、现金分类 二、货币资金在企业中的意义 货币资金是唯一能够直接转化为其他任何类型资产的资产。 货币资金拥有量的多少，是评价企业财务状况的重要指标。 货币资金具有高度的流动性，其管理与控制十分重要。 三、现金的使用范围 1.职工工资、津贴。 2.个人劳动报酬。 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6.出差人员必须随身携带的差旅费。 7.结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出。 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 四、银行存款 （一）银行账户的开立 分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。 基本存款账户：企业办理日常转账结算和现金收付 的账户。一个企业只能开立一个基本存款账户。 一般存款账户：银行借款转存、与基本存款账户的 企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账 户，可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。企业不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 临时存款账户：企业因临时经营活动需要开立的账户，可以办理转账结算和根据国家