财务管理制度范本--朗欧企管中国权威工厂管理咨询公司.docVIP

PAGE  PAGE 12 财务管理制度 ? 第一章　总　则 为了适应社会主义市场经济的需要，加强企业财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》和《中小型企业会计制度》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是，做好各项财务收支、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保护企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。内部控制制度一般分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两类。 本???司内部控制的基本原则是，经济（资产）责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有： 权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。 合理分管。实行账物分管、钱账分管。印鉴分管、钥匙分管等。 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 责任明确。各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。 会计核算管理 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法记帐，并统一用电脑记帐。 会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 会计科目。执行“中小型企业会计制度”中的会计科目。 公司会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。 公司会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 公司在进行会计核算时，收入与其成本费用应当相互配比，同一会计期内的各项收入和与其相关的成本费用应当在该会计期内确认。 会计报表每月准确无误、及时按规定格式、份数报地方税务局等地方。 货币资金管理 本公司根据统一规定选择专业银行开设“基本存款帐户”。基本存款户是反映本公司的营业收入资金、购进材料及成本费用支出的帐户。严禁以收代支的坐支行为，严禁把银行帐户借给其他单位或个人办理结算业务，或利用银行帐户代其他单位、个人存入或支取现金。 支票的管理和支票的领用、核算工作。 应设立支票登记本记录支票的起始号码和领用日期。 支票的签发应指定专人，其他人员一律不得代签，更不准将支票交给其他单位代为签发。 支票的领用必须办理严格的审批手续。 签发支票时，应写明收款单位、金额、款项用途和日期，领用后的支票，应在五天内报帐，借出而未用的支票，应及时退回财务部门，不得留作它用。 出纳员如发现已填写的支票遗失时，必须立即报告公司领导并按规定向银行及时办理挂失手续。 不得签发空头支票。 根据实际情况申请“定额库存现金”，不能违反库存定额现金制度，确保库存现金安全。 出纳员每月做好银行对帐工作，如发现银行与本公司帐户不一致时，应及时查明原因，并做好“银行余额调节表”。 部门严禁设立“小钱柜”，搞帐外资金，不得贪污，挪用公司货币资金。 经营部业务员每日上缴现金收入,出纳员核对清点后要及时送存银行，保障现金安全性，不得坐支。 财务部每月做好应收帐款余额明细表，经营部抓紧时间配合好财务部对欠款单位催收工作。加速资金回笼。 第四章 固定资产、低值易耗品及库存材料的管理 各部门使用固定资产都要登记管理，不定期全面清点检查并掌握资产的使用状况。 库存材料和低值易耗品的购进流程是：常用的物品仓库按月平均用量提出申购，季节性或不常用物品的购置由各部门经理（主任）提出申购，送财务部核实再转交本公司领导审批后，交给经营部集中采购。 公司购进库存材料和低值易耗品时做好入仓、验收和出仓手续，月底或不定期仓管员会同财务部进行一次清点，做到帐实相符，帐帐相符。 仓管员应按不同种类相应设置库存明细帐，月末库存明细表要上报财务部核对，了解物品库存量。 第五章 成本费用支出管理 费用的支出严格执行收入费用配比原则。 公司必须严格执行成本费用开支标准，压缩非经营性成本费用支出，准确核算相关成本费用，在符合财务管理和会计核算有关规定的前提下，保证成本费用支出的均衡性和合理性。 费用支出的审核、审批流程：经办人填写费用报销审批单，部门经理同意后，交由财务部审核再转本公司领导审批后方可报销或汇款。 车辆的维修由经办人提出书面申请，交主管部门审批，维修费发票附维修明细单一起交领导审批后财务部方可实施报销。 大型设备的维修及场地维修需部门经理作出书面报告，交由本公司领导审批方可进行。 接待费报销时必须有经办人、证明人、审批人