企业所得税年度纳税申报表-广东省国家税务局.ppt

新版企业所得税年度纳税申报表培训;一、新版报表内容介绍;一、新版报表内容介绍;2.新版报表结构;A0表：基础信息表;二、主表;（一）简介;（二）利润总额计算;（二）利润总额计算;（二）利润总额计算;（三）应纳税所得额计算;（三）应纳税所得额计算;（三）应纳税所得额计算;（三）应纳税所得额计算;（三）应纳税所得额计算;（四）应纳税额计算;（四）应纳税额计算;三、收入表;（一）一般企业收入明细表（A101010）;（一）一般企业收入明细表;（一）一般企业收入明细表;（一）一般企业收入明细表;（二）金融企业收入明细表（A101020）;（二）金融企业收入明细表（A101020）;四、成本表;（一）一般企业成本支出明细表（A102010）;（一）一般企业成本支出明细表（A102010）;（二）金融企业支出明细表（A102020）;五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）;五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）;五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）;五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）;五、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）;六、期间费用明细表(A104000);六、期间费用明细表(A104000);六、期间费用明细表(A104000); 七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）;七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）;七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）;七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）;（二）纳税调整后所得计算口径;（二）纳税调整后所得计算口径;（二）纳税调整后所得计算口径;（二）纳税调整后所得计算口径;（二）纳税调整后所得计算口径;（三）其他数据口径;（三）其他数据口径;（三）其他数据口径;七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）;-200;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;八、总机构汇总表;;; 适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法等相??规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。;;固定资产;;固定资产-自行建造发票问题;生产性生物资产;无形资产;长期待摊费用;加速折旧;2014加速折旧新政;2014加速折旧新政;2014加速折旧新政;;A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表;A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表;A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表;新版企业所得税年度纳税申报表 ——税收优惠 ;;;优惠明细表关注点;A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表;第2行国债利息收入的填报;税收处理：作为利息收入构成收入总额，但持有国务院财政部门发行的国债利息收入作为免税收入处理。　 （一）持有期间，会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确定收入，在年度申报时，企业通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，将会计上确定的利息收入调减。 （二）到期兑付或转让国债取得利息收入时，税收上应按持有期间取得的利息收入计入应纳税所得额，但由于在持有期间会计上已经按权责发生制确认了部分利息收入，并按税收规定进行了纳税调减，因此在年度申报时，应先通过通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，将会计上以前确认的利息收入进行调增，如符合免税条件，再通过A107010进行免税收入申报。 ;;国债利息收入 （总局2011年36号公告）;国债利息收入 （总局2011年36号公告）;;　　;　　;　　;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;; 政策关注点： 1.金融机构的应税收入与免税收入必须分别核算，否则不能享受。 2.可享受税收优惠政策的农户小额贷款需要同时满足两个条件：（1）单笔贷款不超过5万元；（2）同一农户取得多笔贷款的，贷款余额之和不超过5万元。 3、农户、金融机构的具体认定;A107014研发费用加计扣除优惠明细表;A107014研发费用加计扣除优惠明细表;;A107020所得减免优惠明细表;;;; 如果A企业2014年利润总额40（应税项目所得-50