参、帐务应行注意事项-高雄市政府教育局.docVIP

PAGE 18 105年度 高雄市教育發展基金 年終結帳注意事項B-PAGE 22 目錄  TOC \o 1-4 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc437942410 壹、財政局支付科宣導事項  PAGEREF _Toc437942410 \h 2  HYPERLINK \l _Toc437942411 貳、會計報告及決算報告編送期程★ 4  HYPERLINK \l _Toc437942412 參、帳務應行注意事項 6  HYPERLINK \l _Toc437942413 一、年終帳務處理 6  HYPERLINK \l _Toc437942414 (一)106年度1月份薪津代扣款列入106年度 6  HYPERLINK \l _Toc437942415 (二)清理懸帳★ 6  HYPERLINK \l _Toc437942416 (三)避免產生未達帳 7  HYPERLINK \l _Toc437942417 1、開立12月份付款憑單注意事項★ 7  HYPERLINK \l _Toc437942418 2、12月26日以後支票繳庫注意事項 7  HYPERLINK \l _Toc437942419 (四)委託專業機關辦理工程之處理：以預付費用撥款 8  HYPERLINK \l _Toc437942420 1、工程已執行部分 8  HYPERLINK \l _Toc437942421 2、尚未執行部分 8  HYPERLINK \l _Toc437942422 二、年度終了結帳前應為整理之記錄 8  HYPERLINK \l _Toc437942423 (一)經常支出 8  HYPERLINK \l _Toc437942424 1、電話費、水電費等以採購卡（公務卡）支付款者 8  HYPERLINK \l _Toc437942425 2、11-12月份勞、健保費 8  HYPERLINK \l _Toc437942426 3、12月份二代健保費機關補助部份 8  HYPERLINK \l _Toc437942427 4、有簽訂契約之支出 8  HYPERLINK \l _Toc437942428 5、其他年度終了已完成核銷而未及付款之經常性支出 9  HYPERLINK \l _Toc437942429 6、公共關係費 9  HYPERLINK \l _Toc437942430 7、106年1月份國中課輔、國小課後社團活動鐘點費之列支 9  HYPERLINK \l _Toc437942431 8、下授經費剩餘款繳回(如市府補助工程賸餘款)★ 10  HYPERLINK \l _Toc437942432 9、「零用及週轉金」科目應於年底前結清 10  HYPERLINK \l _Toc437942433 10、應付代收款12月31日前驗收合格未及核銷 10  HYPERLINK \l _Toc437942435 (二)資本支出  PAGEREF _Toc437942435 \h 10  HYPERLINK \l _Toc437942436 1、12月31日已驗收合格，不及辦理付款核銷者  PAGEREF _Toc437942436 \h 10  HYPERLINK \l _Toc437942437 2、工程款計算應付未付數★  PAGEREF _Toc437942437 \h 11  HYPERLINK \l _Toc437942438 3、辦理工程應依原編列科目予以資本化，並另立財產帳組列帳  PAGEREF _Toc437942438 \h 12  HYPERLINK \l _Toc437942439 4、帳務處理：詳附錄B範例  PAGEREF _Toc437942439 \h 12  HYPERLINK \l _Toc437942440 (三)關帳後賸餘款未及繳還情形及帳務處理  PAGEREF _Toc437942440 \h 12  HYPERLINK \l _Toc437942442 三、其他宣導事項  PAGEREF _Toc437942442 \h 12  HYPERLINK \l _Toc437942443 (一)未達帳處理模式★  PAGEREF _Toc437942443 \h 12  HYPERLINK \l _Toc437942443 (二)應付代收款分支科目代碼設定★  PAGEREF _Toc43