固定资产管理部门.ppt

第四篇 企业主要会计事务处理制度设计;主要内容;一、固定资产业务制度设计的意义;1、按固定资产经济用途分类;2、按固定资产使用情况分类;（二）固定资产业务制度设计的意义 通过固定资产业务制度的设计，可以强化固定资产投资效益的管理、减少投资风险、保证固定资产的安全完整及合理使用。 （三）固定资产业务制度设计的内容 固定资产业务制度设计的内容主要有固定资产内部控制制度设计、固定资产核算方法设计和固定资产控制程序设计等几个方面。;二、固定资产内部控制制度设计;（一）职务分离制度;（二）投资管理控制制度;（三）固定资产的划分资本性支出与收益性支出制度;（四）固定资产取得和处置控制制度;（五）固定资产维修保养制度;（六）固定资产盘点控制制度;（七）固定资产折旧控制制度;三、固定资产核算方法设计;四、固定资产业务核算程序的设计;（一）固定资产的取得与验收;2、固定资产的验收;验收合格的固定资产，企业应当填制固定资产交接单，登记固定资产账簿。 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本单位固定资产相混淆。 单位支付外购、自行建造的固定资产款项，按照《内部会计控制规范---采购与付款（试行）》、《内部会计控制规范---工程项目（试行）》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》的有关规定执行。 ;（二）固定资产的日常保管控制;（三）固定资产的处置与转移控制;;（四）固定资产制度执行的监督检查;;五、几种常见固定资产处理程序的设计;（二）设备采购、验收、付款程序设计;（三）设备报废清理程序设计;案例设计;;;;;;;;第二十六条固定资产采购处理程序 公司实行统一集中采购的原则 （一）购置大型、批量仪器设备及新建造基本建设项目，采购部应先审核供应商的资质，组织由主管领导、职能部门、有关专家、使用单位共同参与的招标工作组，严格执行公司有关招、投标的规定，做到公正、公平、公开，保证购建的固定资产无论是质量、价格及服务方面均达到要求。填写「固定资产订购单」，注明请购单位、供货厂商、品名、规??、数量、金额、付款方式，由本部门主管领导签署审核意见，报公司财务负责人审核后，按签报授权审批权限逐级上报审批。 （二）购置临时、零星、急需固定资产项目，采购部按一般采购程序，货比三家后，直接填写「固定资产订购单」，注明请购单位、供货厂商、品名、规格、数量、金额、付款方式，由本部门主管领导签署审核意见，报公司财务负责人审核后，按签报授权审批权限逐级上报审批。 （三）采购部依据审批后的「固定资产订购单」，与供货商联络订购事宜，与厂商签订购买合同。采购合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份留存，原件与发票交财务部作为付款入账的依据。 ;;;;总结