国税局长面对面在线访谈问题及答案-潍坊市国税局.docVIP

PAGE  PAGE 17 “国税局长与您面对面”访谈答疑 问题1.我公司今年1月份刚成立，２０００年以后成立的，就要在国税交企业所得税，在国税局办了一个ＩＣ卡，上次我去听培训，说那个适合交增值税，我公司是服务业，一般就交５.５％的税，企业所得税都是亏，是不是就不适合用这个卡了？ 答：按照《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）规定，2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。您企业是2010年1月份成立的服务业企业，按照以上政策营业税和企业所得税都应在地税局缴纳，不需在国税办理ＩＣ卡。 问题2.我公司在2010年购入的ERP软件，对方开具的增值税专用发票，在计算增值税时，是否可以抵扣进项税？在计算企业所得税时，应最短分几年摊销完毕？ 答：购入ERP软件开具的增值税专用发票，在通过防伪税控系统认证后，可以抵扣进项。计算所得税时，有规定使用年限的按使用年限摊销，无规定使用年限的，最低不少于10年摊销。 问题3.许多小饭店，要求开发票的时候，往往以给一瓶饮料或者优惠几块钱为借口，很委婉的决绝开发票，这种行为应该很普遍，如何有效解决这个问题？ 答：小饭店属于餐饮服务业，属于地税部门管辖，具体问题您可以到当地地税部门咨询。 问题4.请问，生产企业当月无出口销售时，需要上报哪几张出口退税申报表。具体填列哪几项？ 答：生产企业当月无出口销售额，并且无收齐前期单证的情况下，报送下列资料：1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表，根据《增值税纳税申报表》的内容填列；2、《增值税纳税申报表》。 问题5.请问下外商投资企业,购买了国产设备，现在要申请退税,什么时候申请啊? 答：根据《财政部、国家税务总局关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知》（财税[2008]176号）的规定，自2009年1月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行。 问题6.养老、医疗、失业、住房公积金税前扣除比例各是多少？是不是提取的四金只要上缴即可税前扣除？ 答：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 问题7.怎样开具和使用《外出经营活动税收管理证明》？纳税人外出经营累计超过180天是指在同一年度吗？ 答：第一个问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条的规定：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。外出经营活动税收管理证明由主管税务机关开具。 第二个问题，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12月内累计超过180天的，应当向生产经营地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。并不是同一年度满180天。 问题8.一般纳税人将货物无偿赠送给他人能否开具增值税专用发票？ 答：除无偿赠送给个人或者免征增值税单位以及其他不得开具增值税专用发票的情况外，一般纳税人将货物无偿赠送给他人可以开具增值税专用发票。 问题9.有个问题不知道是不是归国税回答，我去开发票时他们说如果开单位要税号，如果开个人要身份证号。请问，有这个必要吗？ 答：国税机关没有此项规定。 问题10.我前些日子在超市买东西，人家给我购物小票，我当时没有刮开看看，到家好几天了，我孩子刮开一看，中奖50元。我想问问，现在还能兑奖吗？到什么地方去兑奖？ 答：能。您可以到超市兑奖，也可以到当地主管国税机关兑奖。兑奖期限为自开票之日起30日内。 问题11.请问是否所有的商业零售企业是否可以申请一机多票开票系统？ 答：商业零售企业可以申请一机多票系统，也可以不申请一机多票系统。 问题12.我把机动车发票丢了,只剩发票联了,该如何处理啊? 答：当消费者丢失了机动车销售发票后，可以按下列程序办理：1、丢失机动车发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；2、到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；3、由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。 问题13.我是香港一家公司，借款给潍坊一家外资企业，收到利息15万美元，请问能否享受税收优惠？ 答：如果香港公司是香港居民企业，可凭香港居民身份证明