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第三章.增值税ppt[名师原创]
第三章 增值税会计 ;课前水平测试题 ;第三章 增值税会计一、教学内;第一节 增值税概述一、增值税;目前，其已成为世界各国主体税种;（二）类型 1.生产;譬如：一个A商品买价2000售;二、增值税的纳税人（一）基本纳;例：按照现行规定，下列各项中必;三、增值税征税范围（一）基本范;答案：D（二）特定的项目P43;（6）将自产或委托加工或购进的;四、增值税的税率（一）基本税率;第二节 增值税应纳税额计算;一、一般纳税人应纳税额计算 ;（2）销售额确定的特殊规定 ;1）对于 单独核算而又“未逾期;例:某酒厂2009年12月31;⑤销售旧货 第一、固定;第二、固定资产以外的物品 ;（二）进项税额 1、含义;②支付的运费：允扣额=运费金额;例1：下列哪些情况下，支付的进;例2：下列项目所包含的进项税额;选择并说明理由： 下列项目中;练习题： 某企业9月;4.将自产的丙产品1000公斤;二、小规模纳税人应纳税额计算 ;四、三种经营行为的税务处理1、;2、兼营行为的税务处理（1）含;第二节出口货物退（免）税处理 ;2、出口免税但不退税——适用于;3、出口不免税也不退税（1）国;二、退税率三、退税额的计算办法;计算步骤 第一步;计算方法 分两种情况;（2）免抵退税额的计算免抵退税;举例：某生产企业某月出口销售额;答案： ①应纳税额=3000;第二，在有免税购进材料的情况下;其中：免抵退税不得免征和抵扣税;（2）免抵退税额的计算 ;[例题] 某自营出口的生产企业;[分析] （1）计算当期;所以,当期应纳税额 =170-;(二)先征后退办法 ;第三节 增值税会计处理一、账;“应交税金——应交增值税”科目;在“应交增值税”还应分别进项;（3）“销项税额”账户。记录企;（5）“进项税额转出”账户。记;（二）小规模纳税人账户设置 ;二、一般纳税人增值税会计账表的;应缴税费-应缴增值税 ;也可以分具体项目即对每一个项目;三、增值税会计处理 ;（2）购进B材料200万元，收;（3）销售甲产品500万元，款;（4）上月购进的C材料10万元;（5）将生产的成本价3万元（出;（6）用本月购进的D材料600;①出口时 借：银行存;④申报出口免抵退税时 借：应收;（7）结转“出口退税”、“进项;进项税额 ;另外，注意p96视同销售的会计;第四节 增值税纳税申报一、;作业 资料： 某;（3）销售给一般纳税人甲产品一;（6）以甲产品100件换取另一;（8）上月售出的甲产品500件;（10）月终盘点，B材料短少1;（13）购进生产用煤一批，取得;河筒歧吼替遮葱即踩谭坛汾劈疾锻
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