行政事业单位内控制度存在的问题与对策.docVIP

PAGE  PAGE 6 行政事业单位内控制度存在的问题与对策 　　摘要：近年来，国家政府积极提倡反腐倡廉的政策，在这样的背景下，强化行政事业单位内控制度建设就显得尤为重要。不但能权利制衡的效果，而且还能很大程度上保证国有资产的安全性。本文通过在内蒙古通辽市奈曼旗卫生会计核算中心多年的工作经验和相关文献的参考，主要分析了目前行政事业单位内控制度存在的主要问题，并提出了相应的整改对策，希望对我国行政事业单位内控制定的发展有一定帮助。 　　关键词：行政事业单位 内控制度 存在问题 整改对策 　　随着《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制制度规范》不断完善，使得内控制定的体制逐步完善，这就对行政事业单位的内控制度提出了新的要求，由于行政事业单位和商业企业相比，具有非常独特的行政管理职能和社会管理职能，同??行政事业单位还具有非盈利的特点，在这样的基础上，优化和完善内控制度就显得要尤为重要。 　　一、行政事业单位内控制度存在的问题 　　（一）预算管理水平有待提高 　　行政事业单位内控制度由预算管理、职责分工、授权批准、资产保护、职工素质、报告制度等等。预算管理作为内控制度的主要环节之一，有其独立的一套完整程序。要想提升内控制度的质量就一定要建立起完善的预算程序。但是我国内控制度的起步比较晚，很多发达国家相比还存在不小的差距，尤其是预算管理涉及到的范围比较广泛，而且复杂繁琐，使得预算编制过程整体质量存在很多问题，目前在预算管理过程中，都是沿用传统内控制度的预算管理方式，已经不能满足当前社会经济的发展，在这样的基础之后，提高预算管理水平就显得尤为重要。 　　（二）行政事业单位内控制制度不够完善 　　随着全球经济一体化进程不断发展，对行政事业单位内控制度有了新的要求，各项和内控制度相关的法律法规相继出台，对行政事业单位内部控制的发展有很大的促进作用。比如：在2001年国家财务部门出台的《内部会计控制规范》使得我国行政事业单位内控制度的建设有了充分的法律保护，这些法律法规是从财务分析角度进行入手，对提高行政事业单位内部控制的建设具有非常重要的意义。但是从近年行政事业单内控制度发展运行来看，虽然国家出台了很多法律保障措施，仍然存在很多问题，究其原因是因为行政事业单位内部控制的系统和制度不够完善，工作人员没有认识到内控制度的重要性，内部相关的重要决策质量比较低，从而使得行政事业单位的财务信息不真实，最终发生财务风险。 　　（三）内控制度的意识不足 　　只有保证员工对内部控制有足够的意识，才能保证内控制定相关的政策能落实的更加彻底，也是保证行政事业单位内控制度发展运行的基础。所以说，具有良好的内控制度意识对行政事业单位的内控管理有至关重要的作用。但是在实际的运行过程中，行政事业单位的员工对内控制度的意识比较薄弱，尤其是行政事业单位的领导人员，还没有认识到内控制度对行政事业单位发展的重要性，严重缺乏对内控制度相关知识的了解。只是一味的注重事单位的发展和经济利益，没有对内控制度投入足够的重视度。而且行政事业单位在日常经营活动过程中，会计部门不能参与到实际的业务管理活动和决策过程中，也就不能充分了解事业单位决策的结果和过程，除此之外，会计人员对内部控制意识比较薄弱，对行政事业单位的经济业务缺乏有效的监督。从而很大程度上限制了行政事业单位的发展。甚至会对行政事业单位的资金运行造成很安全隐患，从而给行政事业单位造成很大损失。 　　二、优化行政事业单位内部控制建设的对策 　　（一）加强完善预算管理制度 　　预算控制完善是行政事业单位内部控制主要内容之一，一旦预算控制通过了行政事业单位的批准，行政事业单位中所有的部门都必须无条件执行，如果没有完成预期任务，可以对其进行适当的处罚，行政事业单位中预算管理由预算编制、预算执行、预算考核等环节组成，而且涵盖了很多方面单位的内容，主要包括：采购、生产、筹资、融资、销售、管理等多个方面。所以，一定要建立完善的预算管理制度，才能保证行政事业单位内控制度发挥出应有的作用。可以从以下两个方面加强完善预算管理制度。首先，要落实综合预算管理模式，把行政事业单位内部的各项财政收支情况都归纳到预算管理范畴中，一旦制定的预算管理方式通过了行政事业单位的审核，就不能随意改动。在预算管理运行过程要最好立项、资金、监管的工作。立项是预算管理的基础，当项目活动立项以后，就要第一时间进行预算分析，然后才能落实相关政策和实施方法。预算管理主要是随行政事业单位的运行资金进展管理和分析，从而实现资金的最大化利用效率。审计部门要做好监督管理的工作，保证预算管理的项目能顺利进行。其二应当建立预算监管制度，完善预算执行责任制，落实一把手负责制，从上而下将责任落实到具体单位和岗位，在预算的过程中要树立责任意识，根据相关