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企业内部控制流程——工程项目 5．1 工程项目与授权批准控制 5．1．1 工程项目业务流程 1．工程项目业务流程与风险控制图 工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位如果工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下或因企业项目变更的申请没有经过相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核而给企业造成经济损失 如果工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加 如果工程项目事项未经严格审批，企业可能遭受经济损失或因工程项目违反国家法律、法规而让企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 进行工程 项目决策 审批 2 讨论工程项目变更的成本和可行性 1 组织进行工程 项目立项研究和可行性研究 成立项目部 根据需要履行外部报批手续 3 编制工程 项目概预算 5 提出预付款 支付申请 监督、控制项目施工 选择工程 项目采购商 4 开始 提出工程 项目的需求 参与编制并提出建议 支付预付款 提出工程项目变更 申请 开展项目 施工 接下页  D1 D2 D3  工程项目业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理工程部项目部相关部门施工单位如果重大工程项目变更资料不进行及时、准确