24254“个人所得税纳税申报表2386”.docVIP

2.4.2.54《个人所得税纳税申报表2386》 适用范围：本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》制定，适用于年所得12万元以上的纳税人的年度自行申报。 注意事项： 1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税纳税申报表”，创建该张报表，如下图： 1. 本报表仅在年终1-3月内可创建。 2. 该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该报表。 3. 该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。 4. 该报表超出限缴日期，则不允许创建。本报表不允许重复创建和申报。 5. 必须为税务登录户且为自行申报的纳税人才允许创建该报表 6. 税务登记证号码：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏，没有可不填写。 7. 单位名称：纳税人取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得时填写本栏，手动填写，没有可不填写 8. 税款属期：默认提取去年一年时间，不允许修改。 9. 填表日期：默认提取当前日期，不可修改。 10. 所得项目：下拉列表，依据辅导的税种【个人所得税】、税目 11. 年所得额合计：年所额合计=境内+境外，不可编辑 12. 应纳税额、已缴（扣）税额、抵扣税额：手动输入。其中应纳税额为必录项。 13. 应补退税额=应纳税额-已缴（扣）税额-抵扣税额。应补退金额如果为负数，则保存时按负数保存，但传递征管时按0处理。 14.合计栏：依据所填写的所得项目的各项自动计算合计。 15. 不允许申报已超出限缴日期的报表。 16. 如果如果征期最后一天遇到周六周日或节假日，以限缴日期自动顺延。顺延规则：3月30日+按税种设置的顺延天数（5月1日、10月1日、春节、其他情况的顺延）＋自然顺延天数[星期六、星期日]顺延到[下星期一]。 17. 申报时,年收入额按计税依据传递征管、已缴（扣）税额+抵扣税额作为扣除额传递征管、应补（退）税额作为实纳金额传递征管。 18. 如果报表是暂存状态，可对??表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，则只能查询报表，不允许对报表进行修改或删除操作。如果报表已经申报成功，纳税人发现错误，需修改报表时，由征管人员作废报表，纳税人在外网重新创建 需要删除某行时，拖动鼠标至行尾，单击行尾的【删除】按钮，即可删除该条记录。 一次性未完成报表的录制，单击【暂存】按钮，系统将报表暂存在网上报税系统中，纳税人可进入“本月已填写未申报的报表”页面中对报表进行编辑、修改、申报。 纳税人录制完毕，需立即申报的，单击【立即申报】按钮，系统将向征管提交申报数据，立即申报时系统将自动校验报表的合法性。 如果校验未通过，系统提示错误且不允许申报，纳税人可在“本月已填写未申报的报表”页面进行编辑、修改、申报；如果校验通过，提交申报。 （2） 税务局对提交的电子数据进行审核，审核结果正确的给予办理申报手续；审核结果错误系统将给出正确的数据提示，纳税人可修改报表并再次提交。 2.4.2.55《个人所得税月份申报表2387》 适用范围：本表适用于个人取得工资、薪金等项所得月份自行申报。凡由扣缴义务人扣缴个人工资薪金等项所得税的，不填报此表。 注意事项： 1. 在“本月未填写的报表”列表中，单击“个人所得税月份申报表”，创建该张报表，如下图： 2. 若个人所得税月份申报表已过期，创建报表时，系统提示 “报表已过期，请到大厅申报”。 3. 该报表必须已做申报资料的辅导，如果未做申报资料辅导，外网不显示该报表。 该报表必须已做个人所得税税种辅导，如果未做税种辅导，仅做了申报资料辅导，外网仅显示该报表但打开时提示辅导信息不完整。 已辅导本报表，本报表每月均显示。 如果该报表超出限缴日期，则不允许创建。（按报表中税目的最小限制日期判断报表的限缴期限） 本报表不允许重复创建和申报 必须为税务登录户且为自行申报的纳税人才允许创建该报表 本报表只能申报申报类型为“一般申报”的税目，不能申报申报类型为“代扣代缴、委托代征”的税目。 纳税月份：显示上一月份,不可修改 所得项目：下拉列表，依据辅导的税种【个人所得税】、税目、纳税期、申报缴纳期限显示在下拉列表中,对于不属正常申报期或已过期的税目,下拉列表中不显示。 税率、速算扣除数：工资薪金的税率不自动判断；其它税目的需按应纳税所得额参照超额累进税率表来标准判断，可修改。 工资薪金：应纳税额＝应纳税所得额＊税率－速算扣除数 劳务报酬：应纳税额＝应纳税所得额＊税率－速算扣除数 稿酬所得：应纳税额＝计税依据*税率*(1-0.3) 其它：应纳税额＝计税依据*税率 应补退税额=应纳税额