第十三章销售与收款循环审计探讨.pptVIP

第十三章 销售与收款循环审计 ;财务报表审计的组织方式;交易循环的划分及其相互关系;第一节 销售与收款循环概述 ;一、交易与账户简介;一、交易与账户简介;中国海洋大学管理学院会计学系　李雪;三、主要凭证和会计记录;⑹贷项通知单;中国海洋大学管理学院会计学系　李雪;⑾汇款通知书;中国海洋大学管理学院会计学系　李雪;中国海洋大学管理学院会计学系　李雪;二、销售与收款循环的内部控制和控制测试 ;（一）销售交易的内部控制及测试;1、适当的职责分离（1）;1、适当的职责分离（2，3）;1、适当的职责分离（4）;中国海洋大学管理学院会计学系　李雪;1、适当的职责分离（测试）;2、正确的授权批准;2、正确的授权批准（测试）;3、充分的凭证记录;3、充分的凭证记录;4、销售凭证的预先编号;3、4、充分的凭证记录及凭证的预先编号的测试;5、按月寄出对账单（及测试??;证明该循环“发生”认定的主要凭据;中国海洋大学管理学院会计学系　李雪;6、内部核查程序（测试）;（二）收款交易的内部控制;（三）评估重大错报风险;第三节 销售与收款循环实质性程序;一、实质性分析程序;二、销售交易的细节测试 ;三、收款交易的细节测试 ;四、营业收入的实质性程序;收入截止测试的三条审计路线;收入截止测试的三条审计路线;五、应收账款的实质性程序;4.函证应收账款;（1）函证的方式;（2）函证的范围;（3）函证的对象;（