2016企业所得税年报监控教程.docVIP

2015年度年报监控条件（保留和修改部分） 一、A类年报监控 1、一般企业默认填报的表单为A00000、A100000、A101010、A102010、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。金融企业默认填写的表单为A00000、A100000、A101020、A102020、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。 2、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从ctais税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改如果纳税人发现与企业实际情况不符必须到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。（所属行业明细代码0610-4690为工业，其他代码为其他行业） 3、基础信息表的104（从业人数）应大于0、105（资产总额）应大于0。 4、A100000 的第23、28、31栏不应有负数。 5、当A101010(金融企业报表为A101020)第1行“营业收入” 大于0时，A105050第1行“工资薪金支出”的帐载金额和税收金额均必须要大于0。否则提示：当A101010(或A101020)第1行“营业收入” 大于0时，A105050第1行“工资薪金支出” 的帐载金额和税收金额均应大于0。 6、当A105060第4 行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入）应【等于】A10101(或A101020金融企业收入明细表)一般企业收入明细表的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。 7、如果外围系统-税收优惠备案管理-所得税优惠备案中-国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠为有效备案，A105050第5行（职工教育经费支出的其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*8%，提交后出现提示，申报失败：A105050第5行第4列应=A105050第1行第4列的8%。并且同时自动将该值置为0。 如果没有高新技术有效备案，A105050第5行（职工教育经费支出的其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*2.5%，提交后出现提示，申报失败：A105050第5行第4列应=A105050第1行第4列的2.5%。并且同时自动将该值置为0。 8、当A105050第7行（工会经费支出）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*2%，提交后出现提示：“A105050第7行第4列应=A105050第1行第4列的2%。”并且同时自动将该值置为0。 9、当A105050第3行（职工福利费支出）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*14%，提交后出现提示：“A105050第3行第4列应=A105050第1行第4列的14%。”并且同时自动将该值置为0。 10、当A105050第10行（补充养老保险）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*5%，提交后出现提示：“A105050第10行第4列应=A105050第1行第4列的5%。”并且同时自动将该值置为0。 11、当A105050第11行（补充医疗保险）的税收金额大于第1行（工资薪金支出）的税收金额*5%，提交后出现提示：“A105050第11行第4列应=A105050第1行第4列的5%。”并且同时自动将该值置为0。 12、当A100000第13行大于等于0时，A105070“合计”第3列“公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额”应等于A100000第13行×12%，否则等于0 13、A105070“合计”第4列“公益性捐赠-税收金额”应等于“合计”第2列与第3列的孰小值。 14、业务招待费支出监控 （1）一般企业：A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额”应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值， 【销售（营业）收入】=A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。否则系统提示：“A105000第15行第2列“业务招待费支出税收金额” 应等于A105000第15行第1列*60%与销售（营业）收入*0.5%的孰小值， 【销售（营业）收入】=A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+