第08章 税收制度20121005.ppt

第八章 税收制度;第一节 税制度构成要素与分类;一、纳税人（主体）;二、课税对象（课税客体）;三、税率;全额累进税率 超额累进税率;四、纳税环节;五、减免税、附加和加成;六、税收的分类;中 国 税 制 体 系;2011年中国各项税收规模;一、增值税;增值税的计算 一般纳税人 应纳税额 = 销项税额-进项税额 销项税额=应税销售额×适用税率 小规模纳税人 应纳税额 = 应税销售额×征收率 我国增值税税率： 一般纳税人：基本税率17%、低税率13%和零税率。 小规模纳税人：3%的征收率。;二、营业税;税 目 ;思考：营业税与增值税的区别;三、消费税;;四、个人所得税;;级数 ;级数 ;五、企业所得税;六、土地增值税;七、房产税;八、契税;2011年主要税种增长率;第三节 税制优化理论; 政府和税收理论都应致力于寻找一种最优税收工具，这种税收工具在能够征集到既定收入量的前提下产生最低限度的超额负担。 ;（一）最优商品税理论;（二）最优累进所得税理论;二、供给学派的税制优化理论;三、公共选择学派的税制优化理论;优化的税收制度;分组讨论：中国是否应开征遗产税;参考书目