加强全面算与控制实现节支降耗空成本.docVIP

PAGE   PAGE 12 企业管理现代化成果材料 　　 编号： 加强全面预算管理与控制 实现节支降耗控成本 完成单位: 完成时间: 二○○八年十一月二十日　 目 录 第一部分 企业概况及成果产生的背景 …………………………… 5 第二部分 基本思路 ………………………………………………… 6 1、预算的概念 …………………………………………………… 6 2、材料预算的特点 ………………………………………………… 6 3、材料管理的现状分析 …………………………………………… 7 4、材料管理的难点 ………………………………………………… 7 5、制定对策 ………………………………………………………… 9 6、预期达到的目的 ………………………………………………… 9 第三部分 研究与时间过程…………………………………………… 9 明确预算管理控制在生产过程中的重要作用……………… 9 具体实施的几项工作………………………………………… 11 （一）加强预算约束机制建设 保证预算控制的规范运行…… 11 附件1：山东唐口煤业公司全面预算管理实施细则 ……………11 附件2： 山东唐口煤业公司全面预算管理补充规定……………28 （二）现场跟踪制定材料定额标准 ……………………………… 33 （三）细化材料定额………………………………………………… 33 （四）材料预算的编制过程 ……………………………………… 34 （五）严格材料预算管理与控制………………………………… 35 （六）实行预算与实际进行对比分析……………………………35 第四部分 效果检查 ………………………………………………… 35 一、运行效果 …………………………………………………… 35 二、巩固措施 ……………………………………………………… 36 三、总结回顾和下一步打算 …………………………………… 36 （一）实施过程中遇到的问题 ……………………………………36 （二）解决的方法与实施方案 ……………………………………36 （三）下一步打算 ………………………………………………… 37 　　 　　 　　　 加强全面预算管理与控制 实现节支降耗控成本 基本思路 1、预算的概念 预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资料的财务计划。 2、材料预算的特点 一个预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使用。编制预算可以看成是将构成组织机构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划，并在试图达到目标的过程中，说明计划是可行的。预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有的变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。如果每个系统的要求都要根据公司的目标进行平衡，则必须采用一种协调的方式制订一个一致同意的计划。在预算计划阶段，每一个单位或区队的主管领导都应当考虑其本单位或区队与其他单位或区对以及作为一个整体的公司之间的关系。预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物等，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 　　我们实施材料预算管理，就是根据作业计划，通过科学的分析和计算方法制定出材料定额目标，进而对生产材料成本进行预测，并编制预计材料消耗表，同时把实际材料支出与预算进行比较，分析损益原因，把现场实际存在的问题反映出来，总结经验，用来指导我们今后的工作重点和方向，从而达到节支降耗节约成本的目的。 3、材料管理的现状分析 （1）制度不完善，缺乏材料考核机制； （2）现场材料使用秩序混乱，没有协调性，责任落实不到位； （3）各单位材料定额管理不规范，与现场实际材料定额差距大； （4）现场条件变化快，具体情况不能及时掌握； （5）员工材料成本意识淡薄，材料积压、浪费现象时有发生。 以上现状给材料管理工作带来了一定的困难，违背了节支降耗的原则，在一定程度上制约了公司经济效益的发展。 4、材料管理的重点难点 针对材料管理的特点以及目前在材料管理工作中存在的问题，我们对以前的材料管理工作进行了认真的分析总结，找出了在材料管理中存在的问题，进一步明确了做好下一阶段的材料理工作需要解决的重点和难点问题。 （1）存在问题分析（如下图：） 材 料