2015.5组织部处级干部培训——审计财经纪律课件-上海市徐汇区审计局.pptVIP

严格财经纪律 提高管理水平 ;提 纲;一、引言;审计发现的违纪问题主要有四种情况：;财经制度;二、经济、财务管理中的重点环节;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（一）决策;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;（二）审批;预算编制、执行、调整环节 1、预算的编制 有明确的项目 有细化的内容 建立自下而上的编制流程（并非仅财务科的工作） 及时告知业务部门（建议进行进一步的细化） ;2、预算的执行 无理由不得超支， 按要求使用预算，无关内容间不得混用 会务费、招待费应控制 执行进度定期分析并告知业务部门 收入须全额入帐，不得违规转工会、设小金库、帐外帐 ;八项收入纳入预算管理。 主管部门集中收入、国有资产处置收入、国有资产投资收益、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入 ;3、预算的调整 追加预算应当有依据，并符合法定程序 无法按进度执行项目应及时申请调整 年度末不得无理由跨年度支出。;（三）预算;（三）预算;（三）预算; 4、预算年末没有用完，转到下属部门或其他账户；或虚构内容下拨到下属单位；或预付给其他单位；或挂至往来款科目。 “列支尚未发生的支出——虚列支出”，是违规行为。 （与跨年度结算的区别） ; 5、预付款后长期没有履行合同。 6、未经财政部门批准违规调整预算。 ; 7、未按预算用途使用专项经费。 案例： ①专项经费用于单位订报刊、通信费等； ②专项资金用于了办公用房及设施的装修等工程。 ③使用专项经费购置的设备及资产未纳入资产进行管理。;资产采购、管理、处置环节;1、政府采购的范围 集中采购：集中采购目录内（与金额无关，如复印纸） 分散采购：未列在集中采购目录内，20万元以上（同批同类的采购年内合并计算金额）;2、政府采购的方式（五种形式） 公开招标； 邀请招标（供应商有限）； 竞争性谈判（价格、规格不定）； 单一来源采购； 询价（三家）；;3、政府采购公开招投标数额标准（2015年） 货物：预算金额100万元以上 工程：预算金额200万元以上 服务：预算金额100万元以上;;工作建议： 1、对照学习《徐汇区政府采购集中采购目录和采购限额标准 》，对政策把握不清及时咨询； 2、部门全员知晓，特别是涉及采购的各业务部门； 3、对于同类采购数量多且分散的采购（工程、服务），可以集中一次采购、分次使用。 4、对分散采购频繁、要求较高的单位可聘请中介机构协助询价等流程。 ;资产管理 1、大额采购应当签订合同协议。 2、达到固定资产价值的各类财产必须登记入帐（使用权房屋应建立台账） 3、资产入账必须与产权、购置情况相一致。 4、单位固定资产每年盘点一次。实物与帐面数必须保持一致 5、资产的领、借必须进行审批、登记 ;资产处置： 制度要点： 1、资产的核销、报废、盘亏等应及时处置，并经过领导授权批准和相关部门的审核。 2、资产出租出借应经集体决策。 3、资产处置后要及时销账。 4、资产出售必须经过评估确认。 5、资产出租、处置收入均应纳入国库管理。 ; 主要问题： 1、违规自行采购设备。 有的单位将应实行集中采购的项目，擅自自行采购。 有的主管、职能部门指定推荐工程单位、采购单位（未经程序的）。 有的单位没有在定点机构（电子集市）进行采购。 ; 2、资产未及时清理、入账 有的单位固定资产财务部门管理的财务帐和业务部门管理的实物数量不一，口径不同。 有的单位缺少定期盘点等管理制度，管理上存在账账、账实不符的现象。 有的单位资产缺少专人管理或人员调动频繁，相关资料遗失，缺乏内控制度的监督。; 3、处置固定资产没有履行报批手续。 有的单位在未经有关部门批准的情况下，报废固定