2分局2010年度企业所得税税收优惠政策专题辅导.pptVIP

二分局2010年度企业所得税税收优惠政策专题辅导;主要内容： 高新技术企业、 软件企业、 技术先进型服务企业、 技术研发费加计扣除等 企业所得税税收优惠相关政策以及报备流程。 ;一、享受优惠基本流程：;备案原则：;*政策依据：;高新技术企业 ;具体认定条件 ;（4）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%： 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 ;（5）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （6）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。 ;优惠备案需提供的资料：;注意点：;相关文件：;软件企业 ;具体认定条件 ;优惠审核要求 ;注意点;相关文件;技术先进服务型 ;具体认定条件 ;优惠审核要求;注意点;相关文件;研发费用加计扣除 ;相关概念 ;?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知;?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知;?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知;?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知;?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知;研发费用归集范围：;研发费用加计扣除流程及优惠审核要求 ;备案资料要求如下 ;（8）自主、委托、合作研究开发项目，需根据《领域》详细说明至具体项目； （9）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告等； （10）对不同的研究开发项目实行专账管理，以项目为成本费用归集对象进行会计核算的书面说明； （11）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出情况归集表（归集表式见国税发【2008】116号，归集表格式不允许修改）； ;（12）属于高新技术企业、国家重点扶持的 106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件； （13）高新技术企业应提供相应的证书或证明文件复印件，并说明高新技术企业研发费用与申请加计扣除的研发费用的差异； （14）对2010年度加计扣除额在100万元以上企业，在申报备案时另需提供税务师事务所专项鉴证报告，但申请申报前审核辅导服务且经征纳双方协商达成一致的可以不再出具。 ;*注意： 企业在整理研发费加计扣除备案资料时，应当按照上述14项资料的顺序依次整理，编好页码并制作目录。 ;注意点 ;注意点;注意点;例： A公司2009年立项研发项目，2009年发生研发费用200万元，2010年发生400万元。2009年已实际收到专项拨款300万元。 A公司2009年由于专项拨款大于发生，当年不加计扣除。 2010年度就差额加计扣除，加计扣除基数=400-（300-200）=300 ;相关文件;谢谢！