计算题专项练习解析.doc

PAGE  PAGE 6 第三章 税收法律制度计算题专项训练答案 一、单项选择题（共272题）计算题专项训练??? ? 5.2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（ A ）元。 A、450 B、588? ?? C、808 D、882 【解析】150×103=X+3%X X=15000 3%X=15000×3%=450 6.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（ A ）。 A、46960 B、46925? ?? C、48725 D、473768 【解析】销项税=700000×17%=119000 进项税=68000+2000×7%+30000×13%=72040 119000-72040=46960 7.某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（ A ）。 A、10000 B、120000? ?? C、20000 D、15000 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰.20000×60%=120002000000×5‰=10000 所以只能扣除10000元 8.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（ D ）万元。 A、2 B、10? ?? C、20 D、2.50 【解析】它属于劳务报酬，所以适用20%的税率，但一次畸高的，可实行加成征收。 （1）不超过20000元的部分税率为20%。 （2）超过20000元至50000元为30%，扣除2000。 （3）超过50000元的部分税率为40%，扣除7000元。 劳务收入超过4000元的，还要减除20%的费用。所以本题是100000×（1-20%）＝80000元，属于第三种，超过50000元的报酬，所以税率是40% 速算扣除数是7000元。所以他应纳个人所得税是： 10000×（1-20%）×40%-7000＝2.5万元。 9.李某在一次福利彩票抽奖中，在1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税率为20%，本某应缴纳个人所得税税额为（ D ）元。 A、10万 B、0? ?? C、98万 D、16万元 【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（300000+500000）×20%=160000 10.某企业为一般纳税人，销售钢材一批，含增值税的价格为58500元。适用的增值税率为17%。则销项税为（ A ）。 A、8500 B、9945? ?? C、1445 D、50000 【解析】X+17%X=58500 X=500000 17%X=50000×17%=8500 11.某有限公司为一般纳税人进口一批应税消费品，进口发票价格为36000元，消费税税率为10%。关税税率为50%，进口商品的增值税率为17%。则进口时需要缴纳的增值税为（ B ）。 A、6120 B、10200? ?? C、9180 D、10098 【解析】关税=36000×50%=18000（元） 增值税组成计税价格=（36000+18000）÷（1-10%）=60000（元） 进口商品应缴纳的增值税税额=增值税组成计税价格×17%=60000×17%=10200（元） 12.企业为一般纳税人向农业生产者购进免税农产品30000元，则可以抵扣的进项税额（ A ）。 A、3900 B、4358.97 ? ?? C、3451.33 D、5100 【解析】增值税一般纳税人购进农产品，不论是从农业生产者手中购买的还是从经营者手中购买的，也不论是自己开具的收购发票还是取得的普通发票或增值税专用发票，一律按13%抵扣进项税的政策。 13.企业为一般纳税人向小规模纳税人购进免税农产品30000元，则可以抵扣的进项税额（ A ）。 A、3900 B、4358.97 ? ?? C、3451.33 D、5100 【解析】增值税一般纳税人小规模纳税人购买