财务汇报剖析管理 [2).docVIP

财务报告分析管理 财务报告包括会计报表及其说明。以下分别说明会计报表和会计报表说明的内容。 会计报表是企业、单位会计部门在日常会计核算的基础上定期编制的、综合反映财务状况和经营成果的书面文件。会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表；事业单位除资产负债表外，还有收入支出表、事业支出明细表、经营支出明细表。会计报表按编制时间可分为月报表、季报表、半年报表和年报表。会计报表按报送对象不同，可分为对内报表和对外报表。内部管理所需会计报表的数量、内容、格式和报送时间，由单位自行制定；对外报送的会计报表的种类、格式、指标内容、编制时间等，均应执行国家有关会计制度的统一规定。 会计报表说明指单位对会计报表及其财务计划指标执行情况进行分析总结所形成的书面报告，包括主要会计方法说明、报表分析说明和财务情况说明书。由于会计报表格式及其内容的规定性，只能提供量化的会计信息；而且要求列入报表的各项信息必须符合会计要素的确认标准，报表本身反映的会计信息就有一定的限制，这就在客观上要求在编制会计报表的同时，还要编制会计报表说明。 财务分析是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，其目的是得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。 会计报表管理 对外报表 1、资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末、月末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。 ①资产负债表的理论依据。 资产负债表的理论依据是资产=负债+所有者权益。 ②资产负债表的基本结构。 资产负债表分为左右两方，左边为资产，右边为负债和所有者权益；两方内部按照各自的具体项目排列，资产各项目合计与负债和所有者权益各项目合计相等。 ③资产负债表的作用。 A．报表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源及其分布。 B．报表的负债项目，显示了企业所负担的债务的不同偿还期限，可据以了解企业面临的财务风险。 C．所有者权益项目，说明了企业投资者对本企业资产所持有的权益份额，可据以了解企业财务实力。 D．可据以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景。 2、利润表 利润表是反映企业在一定期间的经营成果及分配情况的报表。 ①利润表的理论基础。 利润表的理论基础是收入－费用=利润（或亏损）。 ②利润表的基本结构。 利润表有单步式和多步式之分，多步骤的格式是：产品销售收入减产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加，等于产品销售利润；再加其他业务利润，减管理费用、财务费用，等于营业利润；再加投资收益、营业外收入，减营业外支出，等于利润总额；再减企业所得税，等于净利润。 ③利润表的作用。 A．反映企业利润总额的形成步骤，揭示利润总额各构成要素之间的内在联系。 B．可以使报表使用者评价企业盈利状况和工作成绩。 C．有利于报表使用者分析预测企业今后的盈利能力。 3、现金流量表 现金流量表是以现金制为基础编制的财务状况变动表。 ①现金流量表动态地说明企业某一会计期间各种活动产生的现金流量情况。 ②现金流量表的基本结构。 A．主表：按以下顺序列示： 结营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 汇率变动影响 现金及现金等价物净增加 B．补充资料：包括三方面内容： a．不涉及现金的投资及筹资活动； b．将净利润调节为经营活动现金流量； c．现金及现金等价物期初期末数。 二、对内报表 1.挂靠项目及公司报表 = 01 \* alphabetica.项目资金回笼表（明细）月报 = 2 \* alphabeticb.行政费用明细表及分析月报 = 3 \* alphabeticc.资金使用计划表月报 = 4 \* alphabeticd.人力资源及培训计划表月报 = 5 \* alphabetice.业务承接明细分析季报 f.资金借贷明细及利息明细表季报 g.产值回笼计划表及分析季报 2.自营项目报表 a.产值及资金回笼结算月报 b.直营应付账款明细月报 c.直营项目现场经费月报 d.收支比较表月报 e.成本发生与预算比较表季报 f.主要材料采购均价与投标价格比较表季报 g.直营项目的货款明细及利息支付季报 三、财务报表的编制要求 1.内容完整：上报集团及企业的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐全。 2. 数字真实：指会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况，不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。 3. 报送及时：会计报表必须按照规定的期限和规定的上传程序及时报送。 4.手续齐备：指会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明单位名称、报表所属