财务管理实务 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 教学课件 作者 周星煜 邓燏 项目六 全面预算管理工作.pptVIP

财务管理实务; 项目六 全面预算管理工作;;;【教学重难点】;【教学方法】 课堂讲授，分组讨论，情景模拟，角色体验，实操，模板教学。 【课时安排】 8课时;子项目一 全面预算体系和方法;（二）全面预算的分类;二、全面预算体系;全面预算体系;三、预算的作用;四、全面预算的编制方法;2、弹性预算;实操1 利用Excel编制固定预算表;实操1解析;图4-1;实操2 利用Excel编制弹性预算表;实操2解析;图4-2;（二）增量预算与零基预算;2、零基预算;2、零基预算;（三）定期预算与滚动预算 ;2、滚动预算;工作任务;一、弹性预算的编制;;2.列表法;;二、预算的调整;;【阅读案例】;子项目二 全面预算的编制;工作任务;1.销售预算的编制;;2.生产预算的编制;;3.直接材料预算的编制 ;;;4.直接人工预算的编制 ;;5.制造费用预算的编制;;产品成本预算是前述各项预算的汇总。在该预算表中列示出预算年度产品的单位成本、总成本以及预算期内销售成本和期末存货成本。单位产品成本的有关数据来自直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算。预计生产量、期末存货量来自生产预算，预计销售量来自销售预算。生产成本、存货成本和销售成本等数据，根据单位成本和有关数量计算得出。 ;;销售及管理费用预算是以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行政管理工作而发生的各项目费用支出预算。该预算与制造费用预算一样，需要划分固定费用和变动费用列示，其编制方法也与制造费用预算相同。在该预算表下也应附列计划期间预计销售和管理费用的现金支出计算表，以便编制现金预算。 销售及管理费用预算的要点是确定各个变动及固定费用项目的预算数，并确定预计的现金支出。;;【任务训练】;二、专门决策预算编制 ;【任务训练】专门决策预算编制 ;三、财务预算的编制;1.现金预算的编制 ;;现金预算表;预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。;3.预计资产负债表的编制;【任务训练】财务预算编制 ;【阅读案例】;【本项目复习小结】;3．全面预算可分为三类：其一是业务预算，具体包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用与管理费用预算； 其二是专门决策预算，主要有资本支出预算，它是根据固定资产投资决策和计划编制的；其三是财务预算，它是前两种预算的综合，是我们本章必须掌握的重点。 ;4．财务预算具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。其中，现金预算是以价值形式反映的预算，在企业各预算中尤显重要。预计利润表是在汇总预算期企业销售预算、产品成本预算、各项费用预算、资本支出预算的基础上编制的。预计资产负债表是以报告期末的资产负债表为依据，根据预算期内各种经营业务预算、现金预算及资本预算编制而成。预计现金流量表是在现金预算的基础上，结合企业预算期内相关的现金收支资料编制而成。 5、在学习预算管理基本理论后，结合一两个企业的实际情况对照编制，是掌握预算编制的有效途径。;某企业生产和销售? A种产品，预算期2003年四个季度预计销售量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60％，另外40％要到下季度才能收回。上年末应收账款余额为60 000元。 要求： （1）计算各季度销售收入预算数。 （2）计算各季度现金收入预算数。 （3）计算年末应收账款预算数。