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提升企业内部控制执行力的分析.doc
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提升企业内部控制执行力的分析
摘要:在全球经济复苏放缓、中国经济下行压力持续加大的大环境下,市场竞争日趋惨烈,企业要想在激烈的市场竞争中得以生存和发展,就必须加强内部控制管理。能否实现企业的内控目标,关系着企业的生死存亡,而提高企业内部控制执行力就显得尤为重要。本文通过作者在连云港埃森化学有限公司多年的工作经验,以及参考相关文献,就目前企业内部控制执行力的问题进行分析,并提出一系列的整改措施,希望对提高企业内部控制执行力有一定的帮助。
关键词:内部控制 执行力 存在问题 整改措施
内控制度对企业维护资产完整、提高财务信息质量、保证企业各项活动合法合规、增强企业的抗风险能力有重要意义。尤其在当前严峻的市场形势下,需求减少、订单疲软、经济下行,对企业来讲加强内控练内功,努力提升企业品质显然变得至关重要。但是由于我国内部控制管理起步较晚,内部控制执行力不高是目前很多企业存在的主要问题,如果不解决企业内控执行力问题,势必给企业的生存和发展形成极大制约。所以提高企业内部控制执行力,增加企业抗风险能力,保证企业在困境中得以生存和发展,是当前企业亟待解决的问题。
一、目前企业在内部控制执行力方面存在的主要问题
(一)内部控制制度建设缺乏合理性、有效性,内部控制执行难以落到实处
虽然企业重视内部控制制度建设,但建立的内部控制制度缺乏合理性和有效性。
一是内控制度与实际工作脱节,内控制度形同虚设。有的内控制度比较侧重法律约束,但缺乏实际可操作性。有的内控制度是照搬过来的,没有经过调查和研究,不能与公司的实际情况紧密结合,不具备可行性。
二是对内控制度的执行过程没有相关的程序控制,没有合理的考核与奖罚制度。有的部门在内部控制的配合中敷衍了事,内部控制的执行困难重重,内部控制的效力大打折扣。
三是企业内部没有设立专门的内部控制机构,不能对企业内控制度进行全方位的监督管理,使得内部控制没有跟随企业业务的发展或者环境的变化进行适当的调整和修改,最终导致内部控制难以落到实处。
(二)对制度的建立领导缺乏重视,培训工作不到位
领导是企业发展的带头人,如果对一项制度的建立,决策领导不重视、不支持就很难在企业中顺利运行。在企业中很多内部控制人员,没有经历相关的职业培训就直接上岗,导致内部控制人员的素质达不到相关岗位的要求。这些内部控制人员无论是心理上、技术上、行为上都达不到内部控制实行的基本要求,在执行内部控制过程中经常出现程序上的失误,严重影响着内部控制的执行力度。同时领导习惯了以往的管理模式,对新模式不重视,不能以身作则,上行下效使得内部控制制度没有实际约束力,完全达不到应有的效果。
(三)企业组织结构权责分配不合理,领导集权、授权不恰当
首先,企业在建设内部控制体系时,对组织机构的职责和权限分配不明确或不合理,导致在内部控制实际执行过程中职能部门各自为政,缺乏有效地沟通和协作,严重影响内部控制的执行效力。其次,企业集权关系复杂,使得一些规章制度形同虚设,在企业内部存在人情账、关系网的现象,制约着企业内控制度的运行和完善。最后,企业领导集权、授权不恰当,有的领导太过集权,不利于在内部控制中发挥管理人员的积极性,影响了内部控制执行效率;有的领导则授权过度,导致管理人员在内部控制执行过程中出现偏差时不能得到及时纠正和有效防范,内部控制发挥不出原有的价值。
(四)对内部审计工作不重视,内部审计工作流于形式
很多企业都是在财务部下成立内部控制的审计部门,财务管理人员同时兼顾财务部门的数据统计和内部审计部门的数据统计,严重降低了内部审计的工作效率。很多内部审计人员是从原来的财务部门抽调过来的,他们只会财务部门的统计方式,而不懂内部控制的审计方式,在审计过程中依然采用原来的方式,大大降低了内部审计的质量。在审计过程中发现问题也不会处理,就放任问题继续放大,最终导致审计失败,审计人员自身的积极性也受到打击。除此之外,企业对审计人员的保护力度不够,企业选先进、评优秀从来轮不到审计人员,在企业内部缺乏对审计人员的奖励,调动不起他们的工作积极性,使得审计工作效率一直不高。
二、提高企业内部控制执行力的措施
(一)建立健全有效的企业内部控制制度,改善企业内部控制环境
首先,结合企业所处的行业类型、规模、地域、发展时期、业务流程等方面的实际情况,建立合理有效的内控管理制度和流程,使之在实际执行过程中具有可操作性。
其次,结合企业实际业务情况,建立科学公正的内部控制考核制度。把员工执行内部控制的表现纳入到考核绩效中,奖优罚劣,公平、公正、公开处理考核结果,既能提升员工在内部控制中的表现力,还能提高员工工作积极性。
最后,设
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