税前扣除类纳税人需提交的资料.doc

税前扣除类纳税人需提交的资料 扣除事项所需资料现金损失1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2.现金保管人对于短款的说明及相关核准文件； 3.由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明； 4.涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料 5.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 6.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 7.财产损失税前扣除书面申请。存款损失1.企业存款的原始凭据；2.法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件； 3.政府责令停业、关闭文件等外部证据； 4.清算后剩余资产分配的文件； 5.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 6.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 7.财产损失税前扣除书面申请。企业应收、预付账款损失1.法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 2.工商部门的注销、吊销证明； 3.政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件； 4.公安等有关部门的死亡、失踪证明； 5.逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；6. 与债务人的债务重组协议及其相关证明; 7、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终(中)止执行的法律文书； 8.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 9.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 10.财产损失税前扣除书面申请。存货盘亏 损失1.存货盘点表； 2.存货保管人对于盘亏的情况说明； 3.盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）； 4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。 5.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 6.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 7.财产损失税前扣除书面申请。报废、毁损和变质的存货损失1.单项或批量金额较小(占企业同类存货10%以下；或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下；或10万元以下)的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明； 2.单项或批量金额较大（指占企业同类存货10%以上；或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上；或10万元以上）的存货，应取得专业技术鉴定报告或具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明； 3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 4.企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件； 5.残值情况说明； 6.企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件； 7.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 8.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 9.财产损失税前扣除书面申请。被盗的存货损失1.向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料； 2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； 3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 4.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 5.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 6.财产损失税前扣除书面申请。盘亏、丢失的固定资产损失1.固定资产盘点表； 2.盘亏情况说明，单项或批量金额较大的固定资产（指占企业同类存货10%以上；或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上；或10万元以上）盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；3.企业内部有关责任认定和内部核准文件等； 4.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 5.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 6.财产损失税前扣除书面申请。报废、毁损的固定资产损失1.企业内部有关部门出具的鉴定证明； 2.单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损，可由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；单项或批量金额较大（指占企业同类资产10%以上；或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上；或10万元以上）的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明；3.不可抗力原因（自然灾害、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；4.企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件； 5.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 6.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 7.《企业资产损失明细表》（一式一份）； 8.财产损失税前扣除书面申请。被盗的固定资产损失1.向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料； 2.涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； 3.涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 4.《企业资产损失审批表》（一式一份）； 5.《企业资产损失明细表》（一式一份）；